1、東營市廣南水庫改造提升龍島工程跟蹤審計實施方案第一章 項目管理機構配備情況項目管理機構組織方案公 司 總 部 分 管項目負責人(袁衛(wèi)軍)道橋:袁衛(wèi)軍道橋:孫思新安裝:孫茂峰資料:孫茂峰綠化:孫思新審核(荊惠英)項目負責人:具有同類工程相關專業(yè)知識及經驗,負責結算審查咨詢合同的履行,主持結算審查業(yè)務工作,最終簽發(fā)結算審查成果文件和相關咨詢成果文件。專業(yè)負責人:根據結算審查業(yè)務崗位職責分工和項目負責人的安排,具有同類工程、同類專業(yè)知識及經驗，負責實施某一專業(yè)或某一方面的結算審查工作,簽發(fā)相應結算審查成果文件。審核人員:經我單位技術管理部門委派,具有同類工程相關專業(yè)知識,全面參與結算審查業(yè)務,對結算
2、審查成果文件進行全面復核。第二章 審計實施方案項目基本情況本工程是與西城區(qū)建設配套的4#、6#、7#路工程的跟蹤審計。審計目的通過審計促進項目各建設方切實履行職責，加強管理，按時、節(jié)儉、優(yōu)質完成工程建設任務。審計服務內容本工程的跟蹤審計服務內容為：（1）工程結算審計：包括工程結算審核及提供造價管理以及相關的法律、法規(guī)、政策的咨詢；（2）參與現(xiàn)場的變更、簽證工作，并對變更、簽證資料進行收集、整理；（3）參與現(xiàn)場的隱蔽驗收，并收集、整理驗收結果的現(xiàn)場記錄；（4）參與業(yè)主、項目管理公司對材料、設備等的市場詢價、定價工作。總體審計思路及策略審計的總體思路是：立足于規(guī)范和完善建設單位的各項管理制度。通過
3、監(jiān)督各項制度的嚴格執(zhí)行，保證工程項目嚴格遵循安全、質量、功能、工期、成本“五統(tǒng)一”原則，體現(xiàn)工程的一流管理水平。 因此，我們在審計過程中將運用以下策略：-通過對控制環(huán)境的深入了解，對相關控制制度、管理制度進行測試，確定關鍵控制點和控制薄弱點，以明確審計重點，并提出完善內控制度的建議；-通過建立有效的定期報告制度提高監(jiān)督的及時性，及時發(fā)現(xiàn)問題、報告問題并有針對性地在過程中解決問題； -加強對新材料、新工藝的審計， 防止因大量使用新材料、新工藝而引起投資和造價的失控。人員配備及具體分工我們公司根據本工程的特點及工作量情況委派四名工程師，組成了具有從業(yè)資格、實踐經驗豐富、責任心強、專業(yè)齊全的咨詢隊伍
4、，在主要負責人的組織下，按審批的審計方案和計劃實施審計工作。資料的收集1.工程前期資料搜集內容：(1)全套工程設計圖、施工圖設計技術交底，圖紙會審答疑記錄等資料；(2)建設項目、設備及主要材料招投標文件（含招標答疑）、中標通知書；中標價的工程量及綜合單價、綜合單價組成明細、合價；(3)建設項目施工安裝工程合同、設備及主要材料訂購合同，補充合同或協(xié)議；(4)建設項目地質勘探資料；2.施工項目實施中（含工程結算）資料收集內容： (1)建設項目開工許可證、建設項目施工許可證；(2)經建設單位認可的施工組織（修改）設計；(3)施工單位報批，建設單位核定的建筑和安裝材料、設備價格簽證單（如需要）。施工中
5、補增的材料價差結算辦法；(4)涉及新材料、新工藝的工程項目，應提供由建設單位、施工單位、監(jiān)理單位在現(xiàn)場共同測定兩次以上單位人工、材料、機械臺班消耗量,報當地造價管理部門審批新增的補充定額及相關原始簽證資料；()隱蔽驗收簽證、設計修改變更通知單。建設單位或建設單位授予現(xiàn)場監(jiān)理職權范圍內的技術核定簽證和現(xiàn)場簽證；()材料檢驗、混凝土及砌筑砂漿試塊試壓報告；設備及主要材料合格證明、新型材料技術參數及單位重量；()影響工程質量進度等重要事宜研究的會議記錄；()有關工程結算方面的會議紀要；(9)工程竣工驗收報告；工程竣工資料；加蓋送審單位、編制單位公章、造價工程師（造價員）專用章的工程結算書及配套的工程
6、量計算式、鋼筋下料單等；(10)施工單位企業(yè)資質等級證書、營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）；(11)建設單位預付工程款、預付材料款及建設單位供料明細表；(12)其他與建設項目有關的文件資料。審計程序1.審前準備階段成立項目審計小組編寫項目審計方案并報業(yè)主審批初步收集相關信息簽訂委托審計協(xié)議書。2.審計實施階段進入被審計單位(項目)收集詳細資料了解具體情況計算、分析、比較、測量、復核等得出初步審計結論與被審計單位交換審計意見審計結果調整定案草擬審計報告征求被審計單位對審計報告的意見審核、復核審計報告形成正式審計報告。3.審計終結階段整理并歸還審計資料撤離審計現(xiàn)場整理審計檔案。4.后續(xù)服務階段針對審計中發(fā)現(xiàn)
7、的內部控制漏洞和盲區(qū)提出管理建議書。跟蹤審計實施方案我們將從事前、事中、事后三個方面進行全過程跟蹤審計。1.事前控制，是針對項目基本建設程序的合法性、合規(guī)性、投資概算的真實性、合理性進行審計。主要審查以下內容：（1）項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告的申報和審批情況；（2）設計方案的論證、概算的編制和審批等情況；（3）建設用地規(guī)劃許可證、建設工程規(guī)劃許可證、建設工程施工許可證、環(huán)保與消防等審報和審批情況；（4）建設資金來源和落實情況；（5）項目建設組織管理情況,項目法人責任制、招標投標制、合同制和工程監(jiān)理制實施情況；（6）與建設項目基本建設程序有關的其它情況。重點檢查相關部門對建設項
8、目的審查批復是否符合國家有關規(guī)定；檢查招投標有關程序性文件是否齊全、合法、真實、有效；檢查合同內容及合同雙方的權利、義務和責任的約定是否規(guī)范、公允，與招標文件和投標承諾是否一致，注重合同價與中標價的關聯(lián)性；注重補充合同與原合同文字表達的關聯(lián)性；檢查概算編制內容的完整性、真實性,編制依據的充分性、準確性、時效性；概算是否按照國家規(guī)定的編制辦法、定額標準編制,是否由具有資質單位編制,是否經批準。重點從規(guī)范、公平、公正的角度進行監(jiān)督。2.事中控制：是針對項目施工期間對工程管理、工程材料、變更洽商等事項的審計。主要審計以下內容：（1）內部控制制度的建立和執(zhí)行情；（2）設計變更、現(xiàn)場簽證、隱蔽工程驗收記
9、錄的現(xiàn)場勘察與確認；（3）主要設備材料訂購、保管、使用等管理情況；（4）材料、設備的市場考察和審計確認；（5）會同建設單位、項目管理公司、監(jiān)理人員和施工單位相關人員對施工中采用的新設備、新材料、新工藝、新技術進行確認；（6）利用豐富的跟蹤審計工作經驗，審核及處理各項施工索賠中與資金有關的事宜；（7）與項目施工期間管理有關的其它情況。施工期間審計應重點抓好以下工作：加強對隱蔽驗收、設計變更、現(xiàn)場簽證的控制管理隱蔽工程驗收工作應在設計、監(jiān)理、建設方、施工單位共同參加的前提下進行，應附有可以便于事后進行工程量復核的隱蔽工程驗收圖紙資料；設計變更和現(xiàn)場簽證項目，應屬于施工合同或工程補充合同界定的范圍。
10、所有設計變更和現(xiàn)場簽證項目，應按照合同約定給予的監(jiān)理權限和相關程序辦理手續(xù)并依據設計概算，對變更費用進行宏觀控制。加強設備、材料價格的控制管理審查經現(xiàn)場監(jiān)理、建設單位批復的工程設備、材料價格的合理性。檢查建設單位對用量大或價格高的設備、材料、實施招標程序的規(guī)范性。現(xiàn)場變更及經濟簽證的管理：1 其工作重點是：a. 重大變更事前進行投資分析論證；b. 變更生效時對原已施工的工作量督促辦理有效手續(xù)，變更的原因和各方應承擔的責任是否清楚，可重復利用的材料是否進行收量；c. 材料、設備代換手續(xù)是否齊全；d. 經濟簽證索賠原因和各方應承擔的責任是否清楚，費用計算是否準確；2 審查變更及經濟簽證造價的工作流
11、程：審查變更造價的工作流程 審核經濟簽證的工作流程建設方（施工方）提出經濟簽證申請監(jiān)理方進行審查建設方施工方審查項目管理進行審核監(jiān)理方簽發(fā)經濟簽證建設方（施工方）提出變更意圖監(jiān)理方進行初審設計方提出變更方案項目管理進行造價分析建設方判定變更方案設計方做變更設計監(jiān)理方下達變更設計指令我們將及時收集上述審定的變更、簽證資料，并進行整理；設備及主要材料價格管理：1 主要材料及設備的定價的工作重點：a. 參與材料、設備的采購招標，及其定價；b. 非招標采購的材料、設備須建設方定價，咨詢方工作重點是配合好建設方搞好市場調研，為建設方決策部門或決策人提供定價咨詢建議；2 審查材料及設備的定價的工作流程：審
12、查材料及設備定價的工作流程 建設方咨詢方確定材料及設備采購方案供應商提供材料及設備清單報價建設方供應商定價商務談判建設方咨詢方定價草案建設方咨詢方等考察調研建設方供應商確定材料及設備價格施工方提供材料及設備需求清單3.工程竣工后的事后控制，是針對工程竣工后最終造價的審計。竣工結算審計主要包括下列內容：（1）工程結算編制的依據；（2）審核施工單位提報的竣工結算，接受建設單位的評審或復審；（3）工程價格計價方式的執(zhí)行情況；（4）工程量計算及人工費、材料費、機械使用費等價格及費用執(zhí)行情況；（5）對工程相關預算定額和與工程造價有關的咨詢服務；（6）與項目竣工結算有關的其它情況。竣工結算審計是以施工合同
13、和補充合同（協(xié)議）為依據，以每月實際完成的合格工程量為基礎資料，結合施工過程中的隱蔽驗收、設計變更、現(xiàn)場簽證導致工程量調整的實際情況，對施工方報審的結算工程量及價格進行全面復核；結合工程實施過程中設備、材料購置價格優(yōu)化措施，對合同和補充合同（協(xié)議）價進行調整,確定最終結算造價。 第三章 審計報告的具體內容公司在對本項目實施必要的審計程序后，在委托審計協(xié)議書規(guī)定的時間內出具審計報告，其具體內容主要包括：（1）審計基本情況。審計起訖時間和人員、審計范圍和內容、被審計單位和審計人員責任等；（2）建設項目基本情況。工程建設目的、批準單位、項目主管部門和建設單位、建設地點及建設內容、規(guī)模、形象進度、項目
14、基本建設程序執(zhí)行情況、項目建設管理情況、工程質量管理情況、投資控制情況等；（3）被審計單位的財政財務隸屬關系，財政財務收支狀況等；（4）被審計單位對被審計的建設項目提供的會計資料真實性和完整性的承諾情況；（5）實施審計的步驟和采取的方法及其它有關情況的說明；（6）被審計單位建設項目的財務收支的真實、合法、效益情況及具體意見；（7）審計查出的被審計單位在項目建設中違犯國家規(guī)定的財務收支行為的事實以及定性、處理、處罰的法律、法規(guī)規(guī)定；（8）對被審計單位提出改進建設項目工程管理及改進財務管理的意見和建議。（后附跟蹤審計所須有關附表：附表一至附表十一）表一、 報告編號： 工程結算審查工作計劃序 號工
15、作 程 序 計 劃 項 目責 任 人時間預算（天）備 注1結算審查類型2調查客戶工程基本情況3簽訂審計約定書4接受被審項目的資料并初審檢查5確定項目負責人、責任工程師、助理人員及外來協(xié)助審計專家6審計人員與委托方共同解決疑難問題7具體審查結算，計算工程量8與甲、乙方共同核對工程量9材料價格審定、定額套用、取費10匯總審定結果、并發(fā)出征求意見函11落實征求意見函反饋意見 定案12擬定報告書、實行三級復核并打印裝訂13收費、發(fā)出報告書14整理工作底稿并存入檔案1516171819中大信（北京）工程造價咨詢有限公司山東分公司 編制人： 年 月 日 審核人： 年 月日表二、 委托方提供資料清單委托單位
16、： 日期： 委托項目名稱： 項目類型：序號須提供資料內容份數要求提供日期頁數收件日期/收件人與責任工程師的交接委托方經辦人： 項目負責人：表三、 項目操作人員配備一覽表委托單位： 日期：委托項目名稱： 項目類型：有關操作人員姓名職稱年齡執(zhí)業(yè)資格注冊編號省工程造價專業(yè)人員資格證號項目負責人技術負責人專業(yè)造價工程師土建安裝市政綠化概預算人員概預算人員技術總負責人： 單位法定代表人：表四、 現(xiàn)場勘察紀錄表建設單位參 加 人 員甲 方施工單位乙 方工程名稱咨 詢勘察地點勘 察 日 期勘查內容建設單位（簽字）： 施工單位（簽字）： 咨詢單位（簽字）：表五、 責任工程師對量前需闡明的問題項目名稱：序號需
17、闡 明 的 問 題內 容1對量中問題解決情況2取費定級、工程類別3材 料 價 格4其 它具體說明：項目負責人： 技術總負責人： 日 期： 日 期：表六、 項目負責人發(fā)函前需闡明的問題項目名稱：序號需 闡 明 的 問 題內 容1對量中問題解決情況2取費定級、工程類別3材 料 價 格4其 它具體說明：（后附擬發(fā)的征求意見函及結算表明細，經技術總負責人簽字后發(fā)出）項目負責人： 技術總負責人：日 期： 日 期：表七、 責任工程師定案前需闡明的問題項目名稱：序號需 闡 明 的 問 題內 容1對量中問題解決情況2取費定級、工程類別3材 料 價 格4其 它具體說明：項目負責人： 技術總負責人： 日 期： 日
18、 期：表八、 工程造價審核定案表工程名稱：建設單位：施工單位：審 核 結 果原報工程造價（元）審定工程造價（元）凈審減（-）額（+）額（元）其中：審增額（元）審減額（元）建 設 單 位施 工 單 位審 核 單 位 (公章)簽字： 年 月 日 (公章)簽字： 年 月 日 (公章)簽字： 年 月 日表九、 成果文件交付登記表編號：序號成果文件名稱份數委托方名稱收件人交付時間、地點簽 收 單茲收到中大信（北京）工程造價咨詢有限公司 一式 份。 簽收單位 經 手 人： 時 間：表十、 歸還給委托方的文件資料簽收單中大信（北京）工程造價咨詢有限公司山東分公司：現(xiàn)收到你公司歸還的下列文件資料序號文件資料名稱份數備注說明：簽收單位： 日期：簽收人： 地點：表十一、 造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表咨詢項目名稱項目編號回 訪 對 象服務內容序號征詢意見主要內容1業(yè)務水平：2管理能力：3規(guī)范服務：4職業(yè)道德：征詢單位評價意見： 紀錄人： 日期：匯總小結： 項目負責人： 日期：完善措施： 技術總負責人： 日期：
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