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房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作方案手冊(21頁）.doc

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房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計(jì)工作方案手冊(21頁）.doc

1、【內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)】萬科內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一種形式，是公司審計(jì)室在董事會審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家有關(guān)法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨(dú)立、客觀地監(jiān)督、評價公司及其下屬單位的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性，檢查、評價內(nèi)部控制制度的完善性，評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，以達(dá)到查錯防弊、防范和降低經(jīng)營風(fēng)險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。所謂真實(shí)性真實(shí)性，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)、統(tǒng)計(jì)等記錄必須如實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理成果，必須按照國家相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和公司董事會的有關(guān)規(guī)定，記錄和反映企業(yè)的經(jīng)營管理活動。所謂合法性合法性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動必須符合國家相應(yīng)的法規(guī)、

2、政策條例，必須符合公司董事會決議及公司的有關(guān)規(guī)章制度。所謂效益性效益性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動都必須圍繞如何產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行。【審計(jì)工作的基本原則】【審計(jì)工作的基本原則】內(nèi)審條例所稱的基本原則為： “依法”“依法”是指依據(jù)國家頒布的審計(jì)、財(cái)經(jīng)、稅務(wù)等方面的法律、法規(guī)、政策，在此還包括萬科公司董事會決議、公司的有關(guān)規(guī)章制度等進(jìn)行審計(jì)。 “獨(dú)立”“獨(dú)立”是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)工作、內(nèi)部審計(jì)人員方面的獨(dú)立性。在組織上的地位，必須使它能圓滿地履行其審計(jì)職責(zé)，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于公司董事會審計(jì)委員會，獨(dú)立于公司內(nèi)所有經(jīng)營管理活動；內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立開展審計(jì)工作，不受其它部門的

3、干涉，審計(jì)工作的范圍和深度不應(yīng)受到影響和限制；獨(dú)立地發(fā)表審計(jì)意見和建議；內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免須經(jīng)董事會審計(jì)委員會批準(zhǔn)，審計(jì)委員會應(yīng) 賦予審計(jì)人員一定的職責(zé)權(quán)限。 “客觀”“客觀”是指審計(jì)工作中所收集的審計(jì)證據(jù)以及對“審計(jì)發(fā)現(xiàn)”的表述必須實(shí) 事求是，客觀如實(shí)。審計(jì)工作重調(diào)查研究，重審計(jì)證據(jù)，即審計(jì)過程中必須以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，實(shí)事求是，注重證據(jù)，不夸大或縮小事實(shí)。 “公正”“公正”是指審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見、審計(jì)結(jié)論應(yīng)恰如其分，不偏不倚，保證充分的公允性。堅(jiān)持證據(jù)確鑿，結(jié)論公正，評價合理，建議中肯。【審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員】【審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員】萬科董事會審計(jì)委員會是公司內(nèi)部審計(jì)的權(quán)力機(jī)構(gòu)。公司審計(jì)負(fù)責(zé)人的任免由審計(jì)委員會決定。審計(jì)室的日常行政管理仍由總部負(fù)責(zé)，審計(jì)室主任、審計(jì)室主管的任免由審計(jì)負(fù)責(zé)人提名，由公司總經(jīng)理任免。審計(jì)室下設(shè)兩個業(yè)務(wù)部，配備主任一名，副主任一名，主管（或相當(dāng)于主管的

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