房地產開發集團公司績效履職審計制度方案(13頁）.doc
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房地產開發集團公司績效履職審計制度方案(13頁）.doc
1、績效履職審計績效履職審計制度制度 1 總則總則 1.1 目的：為規范績效履職審計工作，客觀評價企業負責人任職期間 經濟責任的履行狀況，根據盛德集團內部審計管理制度規定制訂本 制度。 1.2 釋義：本規范所指績效履職審計是指審計機構按照盛德集團內 部審計管理制度的規定和要求，對企業主要負責人任職期間績效完成 情況的真實性、經營管理活動的合規性、效益性所進行的監督和評價活 動。通過審計，評價企業及個人績效目標達成情況，揭示存在的問題和 風險，界定企業負責人應承擔的績效履職。績效履職審計主要包括年度 （季度）績效履職、離任和任期屆滿審計。績效履職審計是根據集團與 各子公司或個人簽訂的績效履職書或工作
2、計劃目標以及任職期間的經濟 活動、財務收支等情況為依據。 1.3 適用范圍：盛德集團所屬全資、控股公司的經理或主要班子成 員，在季度、年度績效考核或在任期屆滿、調任、免職、辭職、退休等 事項前，以及所在單位進行改制、改組、停業、兼并、出售、破產等資 產重組的同時，須按照本規定進行審計。 2 審計組織審計組織 2.1 集團審計部根據集團董事會的（集團總裁）決定，或受集團人力 資源部、監事會、法定代表人等權力部門的委托，開展績效履職審計工 作。集團戰略發展部、人力資源部配合，必要時指派相關人員參加。 2.2 審計組長為審計項目的具體組織者，主要履行以下職責: （1）組織協調審計工作的有關事宜； （
3、2）審核審計方案和工作計劃； （3）帶領審計組正式進駐被審計單位，并落實有關工作要求； （4）組織項目組，對被審計單位有關財務效益狀況、資產質量、重 大經營活動和經營決策遵守法律法規情況進行審計，做出審計結論；對 單位負責人審計期間的經營業績和績效履職履行狀況進行評估，得出評 價結論。 （5）組織對單位負責人的管理行為進行評價，并出具評價結論； （6）組織訪談，與企業負責人交換審計意見； （7）組織審核和修改績效履職審計報告。 3 工作程序工作程序 工作程序包括準備階段、實施階段、報告階段三個部分。 3.1 準備階段。主要工作包括：確認任務、業務培訓、審前調查、收 集資料、修改完善審計方案等。 3.1.1 審計組在實施審計前，必須對需要承擔的工作任務、審計對 象、范圍和要求等進行確認，落實工作任務和責任。 3.1.2 審計組長負責組織審計人員的業務培訓，了解被審計企業的行 業特征、企業特點
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