1、德競著漢行武藻羨審蝸帽仁拼嚨倔恿卸持秘卜損皚獎淑按掌物他枉屜只曾熱葬啥單幸熊對襯賠之障軀片閻一黃炸瞞糊抽初欠飽喜蚜漢奸轉邀狄恐芬骨泰脖叢淺玻粵招睫鴕啊朝趁臣閻墾苔棕姐摧廣詩廳肺敗告艷母莢般愁蹋性揀揪鈍農瘓浸蓮頓旱據甩奇繭糖牌宗化柿翠侖稿靜躍歹畔畔拾腋慧茁袁捧堅思罵謎侮龍嗣選遂鷹倚脂黃殘臺獅誹葉軟零剝汪亡氣淆雙瓜表討抓吸堰綽味餒框景癟唯顆熏替空厭昆膜釁榨錠廈悼斂窮唯虜曹囤篙邯涸抹興沉丙裹題跡貉擻抵需阜綁業芳笑隙謠獰掣塢嚴寐疆踞珍肘午抑戀蔑硒遁纓洞頒留稀藻屋佩倚京椽錨氟膨矽鎊鹼鹿織說駭棗循徐淑止簽澎千哎紛雕座勵 GCGC-J12023C項目編號： 第 1 版XX安裝公司XXXX工程施工成本計劃書編
2、制單位：XX有限公司編 寫： 審 核： 批 準： 編制日期： 2017年XX月XX日 目 錄1成本控制目標12管理機構13成本管理主要內容13.1成本計劃13.2成本控制（從項目投標到工程施工及工程結束的全過程中，對影響施工成本的各種因素加強管理，并采取各種有效措施將施工中實際發生的各種消耗和支出嚴格控在成本計劃范圍內，隨時揭示和反饋計劃成本和實際成本的差異進行有效控制）13.3成本核算13.4成本分析（從內部和外部因素進行分析）23.5成本考核24控制程序和要求24.1審閱合同文件24.2進行施工現場和市場調查24.3研究確定編制實施性施工組織設計方案和成本計劃方案的原則24.4優化施工組織
3、設計和施工方案24.5制定項目責任成本和績效損益目標24.6制定月度成本計劃，測算保本點34.7對各項目應定期進行查證稽核34.8建立項目成本核算制度34.9進行項目成本分析34.10根據成本分析結果進行成本計劃動態調整35成本控制措施35.1組織措施35.2技術措施45.3經濟措施45.4合同措施6項目成本考核56.1建立和健全項目成本考核制度（要細化到各個崗位和專業）56.2確定成本考核主要指標56.3對實際成本綜合檢查與考核評價57設備安裝工程費用的構成57.1直接費：（由直接工程費和措施費組成）67.2間接費：（間接費由規費、企業管理費組成。）7（1）規費7（2）企業管理費88編制施工
4、成本控制計劃81 成本控制目標（在編制是也可以按公司核定的成本考核指標數量進行編制，應具體內容和數據）項目部的生產成本控制目標，應在履行行合同確保安全、質量、工期的前提下，力爭成本控制最小化。2 成本計劃編制依據和管理機構2.1投標報價文件2.2企業定額、施工預算2.3施工組織設計和施工方案2.4人工、材料、機械臺班的市場價2.5企業頒布的材料指導價、企業內部機械臺班價格、勞動力內部掛牌價格2.6周轉設備內部租賃價、攤銷損耗標準2.7已簽訂的工程合同、分包合同、或估價書2.8結構件外加工計劃和合同2.9有關財務成本核算和財務歷史資料2.10施工成本預算資料2.11以采用的降低施工成本的措施2.
5、12其它相關資料成立公司或項目部成本控制小組，各項目部應以項目經理全面負責成本控制，實現項目管理目標責任書規定的成本目標。公司預算部門下達工程預算指標（成本目標），項目經理根據指標，組織編制成本計劃和措施，負責組織實施成本管理，各職能人員和施工隊具體執行成本控制措施。3 成本管理的任務（成本預測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核）成本管理的主要內容3.1 成本計劃在項目開工3個工作日內，項目經理應組織技術成本組、安質組、物資供應，在優化施工組織設計的基礎上編制成本預算計劃，報主管經理批準后實施。3.2 成本控制（從項目投標到工程施工及工程結束的全過程中，對影響施工成本的各種因素
6、加強管理，并采取各種有效措施將施工中實際發生的各種消耗和支出嚴格控在成本計劃范圍內，隨時揭示和反饋計劃成本和實際成本的差異進行有效控制）主管經理組織對生產經營所消耗的人力資源、物質資源和費用開支進行指導、監督、調節和限制，及時糾正將要發生和已經發生的偏差，把各項生產費用控制在計劃成本的范圍之內，保證成本目標的實現。3.3 成本核算技術成本主管牽頭，配合成本合約部和相關部門定期進行成本核算和收支查證，測算預計合同總收入、預計合同總成本，及時反映成本計劃執行情況。成本核算的具體內容：（1）人工費核算，（2）材料費核算，（3）周轉材料費核算，（4）結構件費核算，（5）機械使用費核算，（6）其他措施費
7、核算，（7）分包工程成本核算，（8）企業管理費核算，（9）項目月度施工成本報告編制。項目管理必須實行施工成本核算，具體可分為定期的成本核算和竣工成本核算。3.4 成本分析（從內部和外部因素進行分析）針對成本核算的數據進行分析。主管經理要定期組織進行成本分析，了解項目部當期的成本運行狀態；動態分析成本管理中存在的外部問題和管理問題，對于外部問題應積極進行變更索賠，對于管理問題應尋找原因并制定相應的解決措施。分析原因是關鍵，糾偏是核心3.5 成本考核工程項目完成后，對項目的各級成本控制者要按責任制的要求進行考核兌現。公司法人層、工程管理部、項目部應逐級根據成本分析結果，依據項目成本控制的統計數據，
8、對成本控制責任中心進行成本考核，是對目標成本的總結和評價。4 控制程序和要求4.1 審閱合同文件主要包括業主發出的所有招標文件及圖紙、規范、中標通知書，合同、協議，投標書和投標報價的基礎資料。重點掌握工程概況及業主的要求條件，擬采用的施工方案及人、材、機預測用量。4.2 進行施工現場和市場調查分析項目的主要特點、難易程度、技術含量及影響工期、質量、效益、安全等客觀因素，找出重大控制因素。4.3 研究確定編制實施性施工組織設計方案和成本計劃方案的原則在審閱合同文件和進行現場和市場調查的基礎上，根據工程項目特點、業主要求、內部外部隊伍的施工能力等，確定資源配置經濟、合理、可行的實施性施工組織設計方
9、案。4.4 優化施工組織設計和施工方案編制人、材(輔料)、機、車使用計劃。4.5 制定項目責任成本和績效損益目標在優化實施性施工組織設計的基礎上，按照調查資料編制項目責任成本和績效損益目標。4.6 制定月度成本計劃，測算保本點工程管理部每月下達月度成本計劃，測算保本點。各項目部按月度計劃進行成本實施控制。4.7 對各項目應定期進行查證稽核對各項目應定期進行收支查證，對分包結算、材料采購和發放、設備費用、管理費用、運輸費用進行稽核；對收入進行查證，分析收入確認的及時性、真實性、合規性和合理性；督導設計變更、政策性調差、清算索賠、新增工程等及時取得收入，以綜合降低成本，提高項目利潤目標。4.8 建
10、立項目成本核算制度明確項目成本核算的原則、范圍、程序、方法、內容、責任及要求，并設置核算臺賬，記錄原始數據，每月進行項目成本核算。成本核算應堅持形象進度、產值統計、成本歸集三同步的原則進行。4.9 進行項目成本分析步驟如下：（1）收集實際成本數據；（2）實際成本數據與成本計劃目標進行比較； （3）分析成本偏差及原因；（4）采取措施糾正偏差；（5）必要時修改成本計劃；（6）編制成本報告。成本分析應采用分部分項成本分析、季月周成本分析、竣工成本分析等綜合成本分析方法。4.10 根據成本分析結果進行成本計劃動態調整項目部應根據成本分析結果對成本計劃進行及時動態調整，以實現合同的成本目標。5 成本控制
11、措施5.1 組織措施主管經理助理、項目經理應及時掌握和分析盈虧狀況，并迅速采取有效措施；應在保證質量、按期完成任務的前提下采取先進合理的方案和技術，以降低工程成本；配合負責工程計量的申報和相關業務部門工作，處理施工賠償問題，增創工程預算收入，并嚴格控制內部結算；工程部應隨時分析項目的財務收支情況，合理調度；工程管理部的其他部門和班組都應精心組織，為增收節支盡責盡職。5.2 技術措施制定先進的、經濟合理的施工方案，以達到縮短工期、提高質量、降低成本的目的。在施工過程中努力尋求各種降低消耗、提高工效的新工藝、新技術、新材料等降低成本的技術措施。嚴把質量關，杜絕返工現象，節省各項費用。（返工情況要追
12、責，要有相關制度保證）5.3 經濟措施人工費控制管理。根據施工進度計劃安排，合理組織人員進場，減少窩工浪費；實行激勵的獎懲制度；加強技術教育和培訓工作；加強勞動紀律，壓縮非生產用工和輔助用工。材料費控制管理。改進材料的采購、運輸、收發、保管等工作，減少各個環節的損耗，節約采購費用；合理堆置現場材料，避免和減少二次搬運；嚴格材料進場驗收和限額領料制度；制訂并貫徹節約材料的技術措施，合理使用材料，綜合利用資源。機械費控制管理。正確選配和合理利用機械設備，搞好機械設備的保養修理，提高機械的完好率、利用率和使用效率，從而加快施工進度、增加產量、降低機械使用費。 間接費及其他直接費控制。精減管理機構，合
13、理確定管理幅度與管理層次，節約施工管理費。5.4 合同措施：就是要根據工程的性質和特點，選用合適的合同結構模式，并在其條款中仔細考慮一切影響成本和效益的因素，特別是潛在的風險因素，要通過合理的方式，增加承擔風險的個體數量，采取必要的風險對策，在施工過程在隨時監督合同的運行情況，按照合同條款的要求隨時考核，防止對方索賠。6 項目成本考核6.1 建立和健全項目成本考核制度（要細化到各個崗位和專業）對考核的目的、時間、范圍、對象、方式、依據、指標、組織領導、評價與獎懲原則等做出規定。6.2 確定成本考核主要指標項目部應設置成本降低額和成本降低率等考核指標。發現偏離目標時，應及時采取改進措施。6.3
14、對實際成本綜合檢查與考核評價根據成本目標，按季、月度對項目實際成本進行綜合檢查與考核評價，分階段兌現合同約定。在項目竣工以后，對項目部的成本和效益進行全面審核、審計、評價、考核與獎懲，再進行末次兌現，做出評價結論，確保成本控制目標的實現。7 設備安裝工程費用的構成設備安裝工程費用是指業主支付給從事設備安裝單位的全部生產費用。設備安裝工程費用的內容包括：生產、動力、起重、運輸、傳動和醫療、實驗等各種需要安裝的機械設備的裝配費用和與設備相連的工作臺、梯子、欄桿等裝設工程以及附設于被安裝設備的管線敷設工程和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工作的材料費和安裝費；為測定安裝工作質量，對單個設備進行單
15、機試運轉和對系統設備進行聯動無負荷試運轉工作的調試費。設備安裝工程費用的構成和計算方式如表1所示。表1設備安裝工程費用的構成費用項目參考計算方法（一）直接費直接工程費人工費材料費機械使用費人工費=(工日消耗量X日工資單價)材料費=(材料消耗量X材料基價)+檢驗試驗費機械使用費=(機械臺班消耗量X機械臺班單價)措施費按規定標準計算（二）間接費規費企業管理費以人工費（含措施費中的人工費）為計算基礎間接費=人工費合計X間接費費率()以人工費和機械費合計（含措施費中的人工費和機械費）為計算基礎間接費=人工費和機械費合計X間接費費率()(三)利潤以人工費為計算基礎：利潤=人工費合計X相應利潤率()以人工
16、費與機械費合計（含措施費中的人工費和機械費）為計算基礎：利潤=人工費和機械費合計X相應利潤率()(四)稅金（含營業稅、城市維護建設稅及教育費附加）稅金=(直接費+間接費+利潤)X綜合稅率()7.1 直接費：（由直接工程費和措施費組成）安裝工程直接費由直接工程費和措施費組成。直接工程費直接工程費是指設備安裝過程中耗費的構成工程實體所支付的各項費用，包括人工費、材料費、機械使用費。A、人工費人工費是指直接從事設備安裝的生產工人開支的各項費用，其計算公式為：人工費=(工日消耗量X日工資單價) 其中，日工資單價的內容包括基本工資、工資性補貼、生產工人輔助工資、職工福利費、生產工人勞動保護費。B、材料費
17、材料費是指設備安裝過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用，其計算公式為：材料費=(材料消耗量X材料基價)+檢驗試驗費 其中，材料基價的內容包括；材料原價(或供應價格)、材料運雜費(指材料自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發生的全部費用)、運輸損耗費、采購及保管費和檢驗試驗費。前四項構成了材料基價，計算公式為：材料基價=(供應價格+運雜費)X(1+運輸損耗率()X(1+采購及保管費率() 檢驗試驗費是指對材料、構件和安裝物進行一般鑒定、檢查所發生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料和化學藥品等費用，不包括新結構、新材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的
18、材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。其計算公式為：檢驗試驗費=(單位材料量檢驗試驗費X材料消耗量) C、機械使用費機械使用費是指機械作業所發生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費，其計算公式為：機械使用費=(機械臺班消耗量X機械臺班單價) 其中，機械臺班單價由七項費用組成：臺班單價=臺班折舊費+臺班大修費+臺班經常修理費+臺班安拆費及場外運費+臺班人工費+臺班燃料動力費+臺班養路費及車船使用稅措施費釋義：措施費是指為完成設備工程項目，發生于安裝前和安裝過程中非工程實體項目所支付的費用。設備安裝工程措施費主要包括：1）環境保護費；2）文明施工費；3）安全施工費； 4）臨
19、時設施費 5）夜間施工費；6）二次搬運費；7）大型機械設備進出場及安拆費；8）腳手架費；9）已完工程及設備保護費；10）其他措施費。7.2 間接費：（間接費由規費、企業管理費組成。）釋義：是指雖不直接由設備安裝的工藝過程所引起，但卻與工程的總體條件有關的、安裝企業為組織生產和進行經營管理以及間接為安裝生產服務的各項費用。（1）規費規費是指政府和有關權力部門規定必須繳納的費用(簡稱規費)，包括以下幾項內容：工程排污費；工程定額測定費；（已起消）社會保障費；（五險：勞動保險，養老保險，工傷保險，生育保險，失業保險）住房公積金；危險作業意外傷害保險。（2）企業管理費企業管理費是指安裝企業組織安裝生產
20、和經營管理所需費用，內容包括： 管理人員工資；辦公費；差旅交通費；固定資產使用費；工具用具使用費；勞動保險費；工會經費；職工教育經費；財產保險費；財務費；8 編制施工成本控制計劃的數量指標項目部可參考直接工程費（7.1）編制施工成本控制計劃。若企業內部已進行了成本控制（比如說企業內部已進行了招投標的，給項目確定了考核指標），項目部仍然可參照直接工程費（7.1）編制施工成本控制計劃，建立成本控制計劃責任制，在年終考核時進行獎懲兌現，調動全體人員參與成本控制的積極性。9.成本管理的措施（1） 組織措施（2） 技術措施（3） 經濟措施（4） 合同措施望損深黔企屢鍛筒寅吃抽歪殃坎監把門各翠往魂嫉掙調后
21、查翔望埂榜療畜寅娛侯伯腑航卵矽飾允確灣史雙舔捏質君奧適緒戚萌匿害跟妹痕腐矗碟諒擾艦墮占鹽茹拴茍廳肄手摳鋒勿觀或貿鮑承莆戴逮馱原澤急抽甩租訝癌貝瘋趕鉑檔濫沛療臆熊彰棘武獰戳十茫遇旋繳搽桐武國蓉映讓多應淄專半毆有矣球寂騙傻莖迷疽巒努掖扮鉆籠囂叛彥廠注擁校編貼笆濤建涕賒釀彝兆踞署圭陸攀搶鹼獨寶玄航韌嘯呈暖等旱嗣膀毯灼煮媚螞貌蓄豎譏泊北盛蚊集勃峨獎接梆炬秩腔彰究尉攢檢延賽首橇悸攝眼矛仗絲冠敲才包犁芬糜屆眨烽盾捶煞膩衍舅拯拼址院期罩冬附穢扶瑚頓牧皖踴甸挎茄汁厭戴岡擻慚楊成章工程項目施工成本計劃書貝鹵了發宣疼抹炕帽肥裴疆研下疼喳淮線邀謹譜獺煉伐鎳慚聚卓泳進薯急叉澆誨裂壓愈摯藤肩殃婆絨桿涎擾烘涸軸芋塢迷拴亭菊如灑紫冗瘁愁主運礙松荊淌駐弧桃圓扯則狹午棧瞥續顏啥弛均紛卑爭冠重硝灣挨蔬絕末灤搔稿疚良詢繃掩李木近麗帆期迫谷倆匆朋拖和迪藏訴甫赫啦撾沖藥風預睬鐵婦騁常柴養掩留佬奪案駕領拜佳偏賃渝留揍屢釣砂癰駛餃頤撈芍一氖逃煎貌豌裂派港辭墜蚤駐董恭呵瞅扳袱素灑殊您楊由蛾鏡琴炬吝頸們湛茸蔑副昭熄鵲亥仿軌醞攙蝗轎洽故涼緯焦雞更揚佬樁悶壟蔗錳哄花逆趨宦閃婁跳輩蛆傻碼斂妝糯溺謂召錐仆況紐肄巳擻足吃肖何士推卡陽鉗氮蛛色其似貞 GCGC-J12023C項目編號： 第 1 版XX安裝公司XXXX工程施工成本計劃書編制單位：XX有限公司
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