1、 建建設設項項目目竣竣工工決決算算流流程程子子流流程程審審計計目目標標流流程程詳詳細細描描述述(控控制制要要求求)歸歸屬屬部部門門審審計計重重點點審審計計程程序序責責任任人人所所需需文文檔檔資資料料1 1市市公公司司配配套套投投資資概概況況1.11.1公公司司投投資資概概況況的的審審核核確確認認建建設設項項目目均均有有相相應應的的預預算算管管理理，保保障障建建設設資資金金合合理理、合合法法使使用用1.1.1省公司規劃技術部下達的項目任務書中應明確項目在市分公司的整體投資規模、省公司投入金額、市分公司配套投資的金額及實際完成的投資情況.規劃技術部/網絡部項目任務書中關于在市公司的整體投資規模、省
2、公司投入金額、公司配套投資的金額及實際完成的投資情況.1、獲取建設項目項目計劃任務書、竣工決算報表進行審閱1、項目計劃任務書；2、竣工決算報表。1.21.2投投資資預預算算與與實實際際差差異異的的分分析析項項目目投投資資預預算算的的執執行行情情況況1.2.1建設部門針對每個項目投資完成情況作分析并形成分析報告;1.2.2財務部取得竣工決算資料后編制竣工決算說明1.2.3建設項目管理部門對市公司配套投資預算及實際差異的分析工程建設中心等建設部門1、建設部門或財務部是否針對每個項目投資完成情況已作分析并形成分析報告并編制竣工決算說明。2、各項目概實差異情況，對于投資金額超預算，是否及時追加預算1、
3、對比各項目計劃預算數與實際投資額，分析各項目概實差異；2、對比市公司配套投資與市公司配套投資預算的完成情況，差異較大的應了解具體的原因，判斷是否存在異常，是否及時追加預算1、項目投資預算，市公司配套投資的預算2、各項目竣工決算說明書2 2、制制度度執執行行的的審審計計2.12.1項項目目招招投投標標管管理理的的審審計計項項目目招招投投標標的的程程序序是是否否符符合合相相關關規規定定2.1.1本公司的通信工程招標統一采用邀請招標方式,邀請招標的單位必須符合公司規定的資質條件，必須向三個或三個以上具備承擔招標項目能力、資信良好的特定法人或其他組織發出投標邀請書。工程建設中心等建設部門1、工程項目是
4、否履行招、投標程序；2、邀請招標對象是否符合規定的資質條件；3、邀請招標的單位數量必須符合規定的數量。1、抽查重大工程項目的招、投標資料，檢查邀請招標的對象是否符合規定的資質條件、數量是否符合規定要求，招投標程序是否符合規定。1、邀請招標函；2、標底；3、投標資料；4、評審資料。2.22.2合合同同管管理理的的審審計計審審查查項項目目有有關關合合同同管管理理的的內內部部控控制制是是否否得得以以有有效效執執行行。2.2.1建設項目的施工設計監理采購等合同的簽訂按照合同管理辦法及相關管理制度規定進行。綜合部1、合同簽訂的程序是否符合規定，重點關注合同倒簽的情況，查明合同倒簽的原因；2、合同的條款是
5、否完整、是否設定履約保證金；3、合同簽訂前是否對供應商的資質、信用資料進行審核。1、抽查大額合同資料，檢查合同簽訂的程序是否規范，合同的條款是否符合規定；2、抽查相關供應商的資料，檢查供應商的資質條件是否符合公司的規定，項目的要求。按照項目抽取部分合同，合同評審會議紀要、合同審批文件、供應商資質證明文件等資料，2.32.3建建設設項項目目物物資資下下撥撥流流程程審審核核保保證證項項目目建建設設下下撥撥物物資資的的安安全全，合合理理適適用用，保保證證竣竣工工決決算算的的準準確確性性和和完完整整性性。2.3.1省購設備通過非直發現場與直發現場兩種模式下撥給市分公司:非直發現場系由省公司后勤服務中心
6、驗收后發往市分公司，通過市分公司后勤服務中心驗收入庫后發往施工現場。直發現場系由供應商根據雙方協議要求將設備及工程物資直接發往市分公司施工現場，由施工單位簽收。行政服務中心1、工程物資到貨確認無誤后，是否由送貨人員和收貨人員在入庫單上簽字確認。2、是否由獨立于倉庫實物管理的人員在工程物資實物臺賬記錄工程物資的出入庫情況。3、工程物資接收后，市公司LIS系統實物流和MIS系統價值流反映的數據是否一致1、審核市公司接收省公司下撥設備、工程物資的簽收程序是否符合規定、手續是否完善。關注直發現場的設備物資是否有市分公司相關人員與施工單位進行共同簽收。2、分別抽取部分非直發現場與直發現場項目的驗收資料，
7、檢查LIS系統實物流和MIS系統價值流反映的數據是否一致1、索取項目涉及的市公司接收的省公司下撥設備、工程物資調撥單據和接收資料2.42.4合合同同付付款款的的審審計計審審查查項項目目合合同同付付款款的的內內部部控控制制是是否否得得以以有有效效執執行行。2.4.1合同付款按照資金管理辦法與資金付款流程有關付款依據及付款審批手續的規定執行；2.4.2建設項目合同應預留一定比例的尾款作為質保金,待工程竣工驗收運行一定時間后依據相關資料經過相應審批程序支付；2.4.3根據涉及的金額不同，工程項目的付款申請單由合同執行部門、財務部門以及公司管理層根據相應權限進行審批確認；財務部1、付款依據是否充分，付
8、款的手續是否完整；2、付款是否與合同進度匹配，財務如何控制？如何確定合同未付款情況？1、抽查部分項目的付款情況，檢查付款的依據是否充分，付款的手續是否完整；2、抽查部分項目檢查合同付款是否與合同進度相匹配，財務在付款前是否審核合同已付款情況，MIS系統是否能自動按照合同號統計合同付款情況？是否存在多付或未按照合同規定預留質保金就支付全部合同款的情況？1、抽查項目的合同；2、付款憑證；3、合同付款情況表。3 3、竣竣工工決決算算報報表表的的認認定定3.23.2市市分分公公司司資資產產真真實實性性竣竣工工決決算算報報表表在在市市分分公公司司列列示示的的資資產產的的真真實實性性3.2.1對竣工決算報表在市分公司列示的資產是真實存在的。資產使用部門1、竣工決算報表在市分公司列示的資產的真實性1、對各項目在市分公司形成的資產進行抽盤，檢查竣工決算報表在市公司形成資產的真實性。1、竣工決算報表；2、盤點表。3.33.3竣竣工工決決算算報報表表賬賬實實相相符符在在市市分分公公司司列列賬賬的的資資產產與與竣竣工工決決算算報報表表是是否否賬賬實實相相符符。3.3.1在市分公司列賬的資產與竣工決算報表應保持一致。財務部在市分公司列賬的資產與竣工決算報表是否賬實相符。1、核對竣工決算報表在市分公司形成的資產是否與市分公司MIS系統保持一致。1、竣工決算報表；2、MIS列賬記錄。
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