1、施工企業資金預算制度1、總則為統籌及靈活運用資金，以某各單位除應按年編制年度資金預算外，還應逐月編列資金預計表，以便充分發揮資金的經濟效用，達成資金運用的最高效益，特制定本制度。2、資金范圍本制度所稱資金，系指庫存現金及銀行存款。3、作業期間（1）、資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，還應于每月24日前逐月預計次三個月份的資金收支，并把相關資料送會計部，以利匯編。（2）、會計部應于每月28日前編妥次三個月份的資金來源運用預計表，且按月配合修訂，并于次月15日前編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表，一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送才財

2、務部。4、內銷收入營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列。5、勞務收入營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收（兌）現數編列。6、退稅收入（1）、退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列。（2）、預計核退營業稅非實際退現，但因能抵繳現金支出，所以視同退現。7、其他收入凡無法直接歸屬上述各項收入的，如財務收入、增資收入等，其數額在10萬元以上者，均應加以說明。8、資本支出（1）、土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。（2）、房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。（3）、設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編列。（4

3、）、機構設備、預付工程定金等：項目經理部依據工程合同及進度，預定支付預算及物資部依據外購開立計劃，預計支付資金編列。9、材料支出物資部依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列。10、薪資會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。11、經常費用（1）、外協經辦部門應參照外協廠商的約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。（2）、工程費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發生數，斟酌預計支付編列。（3）、營銷費用：營銷部依據營銷計劃，參照以往月份營銷費用占營業額的比例推算編列。（4）、管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編列。（5）、財務

4、費用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編列。12、其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。13、異常說明各單位按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表，列明差異原因，于每月10日前送會計部匯編。14、資金調度（1）、各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協助籌措調度。（2）、物資部應按月根據國內外購料借款數額編列購料借款月報表并于當月24日送財務部匯總呈核總經理。（3）、財務部應于次月5日前按月

5、將有關銀行貸款額度，可動資金，定期存款余額等資料編列銀行短期借款明細表，并呈總經理核閱，作為公司決策的參考。15、附則本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。附表：資金來源運用預計表 附表10-1 年 月份 單位：千元項 目 月 月 月項 目 月 月 月說明金額%金額%金額%金額%金額%金額%收入外銷收入支出資本支出土地及房屋內銷收入設備分期付款分期繳納關稅現銷機構設備-內購機械設備-外購票據兌現材料支出原料內購勞務收入物料內購原物料外購退稅收入薪資經常費用其他收入托工工繳工程費用財務收入營銷費用管理費用其他財務費用其他支出合計長期借款之償還其他合計資金剩余或短缺經理： 科長： 制表：一式三聯：

6、1、會計部 2、總經理 3、財務部 資金來源運用比較表 附表10-2 年 月份 單位：千元項 目 月 月 月項 目 月 月 月說明金額%金額%金額%金額%金額%金額%收入外銷收入支出資本支出土地及房屋內銷收入設備分期付款分期繳納關稅現銷機構設備-內購機械設備-外購票據兌現材料支出原料內購勞務收入物料內購原物料外購退稅收入薪資經常費用其他收入托工工繳工程費用財務收入營銷費用管理費用其他財務費用其他支出合計長期借款之償還其他合計資金剩余或短缺資 金 調 度說 明 事 項調度對象期初金額本期借入本期償還期末金額增減同業往來小計外銷貸款長期貸款貼現貸款信用貸款抵押貸款私人貸款銀行透支員工存款小計合計經

7、理： 科長： 制表：一式三聯：1、會計部 2、總經理 3、財務部內、外銷收入預計表 附表10-3年 月份 位：千元 資料提供部門：項目金 額備 注月份月份月份外銷收入*表列數字系指當月可押收入或收現部分。*本表由資料提供部門分別就有關項目填列，于每月24日填送會計部門。*營業部門預計三次三個月份營業額。 月份 千元 月份 千元 月份 千元內銷收入現銷票據兌現勞務收入退稅收入其他收入財務收入其他合計經理： 科長： 制表：一式兩聯：1、自存 2、會計部門 資本支出預計表 附表10-5年 月份 位：千元 資料提供部門：項 目金 額備 注 月份 月份土地及房屋機械設備專項設備預付工程定金土地及房屋機械

8、設備專項設備預付工程定金內購外購內購外購*本表由資料提供部門分別就有關項目填列，于每月24日前送會計部門。*表列數字系指當月付現數合計經理： 科長： 制表：一式兩聯：1、自存 2、會計部門 內、外原物預計表 附表10-5年 月份 位：千元 資料提供部門：項目金 額備 注月份月份月份原料內購*表列數字系指當月付現數。*本表由資料提供部門于每月24日填送會計部門。原 料配 件貨 物 稅物料內購原物料內購關 稅各項費用合計經理： 科長： 制表：一式兩聯：1、自存 2、會計部門 資金差異報告表 附表10-6年 月份 位：千元 資料提供部門：項目實際數預計數比較增減差異原因說明備 注金額%金額%金額%*

9、凡實際數與預計數比較，每項差異在10%以上者，均應由資料提供部門列明差異原因，于每月10日前就上月份數填送會計部。*本表由會計部填列實際數、預計數、比較增減后送各資料提供部門說明差異原因。資料提供部門經理： 科長： 制表：會計部門經理： 科長： 制表：一式兩聯：1、會計部門 2、資料提供部門資金差異報告表 附表10-7年 月 日 貸款銀行： 貸款額度：供應商請購單號碼品名起訖日期利率（利息）每月攤還金額年月日年月日月月月月月月月本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息經理： 科長： 制表： 資金差異報告表 附表10-8 截止 年 月 日 單位：千

10、元序號貸款銀行貸款種類貸款額度年率（利息）期限已動用額度尚可動用額度備 注經理： 科長： 制表：二 現金管理制度1、現金使用范圍按照現金管理暫行條例的規定，本公司在下列范圍內使用現金。（1）、職工工資、津貼、補助、獎金。（2）、個人勞動報酬。（3）、各種勞保、福利費用以及國家規定的個人其他支出。（4）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（5）、結算起點以下的零星支出。（6）、公司規定需要支付現金的其他支出。2、庫存現金限額及日常現金收支管理（1）、公司日常開支所需現金，最高庫存現金限額未23天的日常零星開支，按每人每天計算，一般情況下不得超過20元。（2）、公司的庫存現金由出納員保管，經管現金出納

11、人員不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的記賬工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。填寫銀行結算憑證的支票印鑒，不得集中在出納人員保管，應實行印鑒分管制度。（3）、公司現金收入應于當日送存銀行，當日送存銀行確有困難的，出納人員應請示主管領導同意后，第二天應將收入的現金送存銀行，嚴禁坐支現金。（4）、建立收據和發票的領用制度，領用的收據和發票必須記數量和起始編號，由領用人員簽字，收回收據和發票存根，應由保管人員辦理簽收手續，對空白的收據和發票應定期檢查，以防短缺。（5）、嚴格按照規定支取現金，對已經收訖、付訖的憑證，應在有關原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章。（6）、簽發支票和付款要分別兩人蓋章，

12、現金收付款憑證，應定期裝訂成冊，由專人保管，對支出的保證金、押金、備用金等，應定期與有關單位和部門清理核對。（7）、出納人員的經營的現金必須做到日清日結，并填寫“現金收付日報表”報項目經理和主管會計，如業務量不多可以不連續每天報表，但根據上級負責人的需要可及時報出，公司財務副總或內部稽查人員定期或不定期對庫存現金進行檢查，以保證庫存現金的安全與完整。3、現金的分析檢查（1）、現金支出的分析檢查現金支出項目是否符合規定范圍。現金支出的金額有無超出規定限額。有關未經批準而坐支現金的現象。是否存在貪污或挪用現金漏洞分析檢查備用金制度的執行情況。（2）、現金結存分析檢查實際留存的現金是否超出庫存現金的

13、限額現金賬目是否做到逐筆記載現金收付，是否做到日清月結，賬款相符。有無不符合財務會計制度規定的憑證、白條頂替現金的現象。有無保留帳外公款，即：“小金庫”三、銀行存款管理制度銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分，根據國家規定，本公司在銀行開立結算賬戶本賬戶，為更好地辦理公司存款、取款和轉賬業務，特制定本制度。（1）本公司的貨幣資金，除了在規定限額外的負擔以內，可以保留少量現金外，都必須送存銀行，公司的銀行存款主要包括：基本賬戶存款、各專業銀行、商業銀行、非銀行機構存款，信用證存款和外埠存款。（2）銀行存款的收支業務由公司出納人員負責辦理，每筆銀行存款收入和支出業務都必須經過審核無誤的

14、原始憑證編制記賬憑證，作為記賬的依據。（3）為了反映銀行存款的收入、支出和結存，要設置“銀行存款”賬戶進行核算，按照業務發生順序以及各存款賬戶分別組日、逐筆登記，公司的外幣存款業務還應區分人民幣存款和外幣存款進行明細核算。（4）公司發生外幣業務，應當將外幣金額折合人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率，外幣賬戶的資金增加或減少，一律按國家公布的匯率折合為人民幣記賬。月份終了，公司將外幣賬戶的余額按月末國家公布的匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額。調整后的外幣賬戶人民幣余額與原賬戶余額差額，作為匯兌損益，列做當期財務費用。（5）銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，并按月編制“銀行

15、存款余額調節表”調節相符。（6）銀行賬戶和賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。（7）銀行賬戶印鑒的使用實行二章分管并用制，即：財務章由出納保管，另外一枚由財務負責人保管，不準一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由總經理委托他人代管。 （8）銀行支票的使用規定公司所有外購物資（含工程款）每周四下午3：005：00為對外結算時間。公司財務人員支付每一筆貨款、支票，不論金額大小均須總經理簽字。現款現貨由分管銷售副總簽字并負責。財務部負責人有權根據資金情況，合理安排付款期限。簽發支票應使用墨汁或碳素墨水填寫，未按規定填寫或被涂改冒領的，由簽發人負責。支票大小寫金額和收款人不得更改，其他內容如有更改，

16、必須由簽發人加蓋預留銀行印鑒之一證明。收款人憑現金支票支取現金，須在支票背面書寫，持票人到簽發的開戶銀行支取現金，并按銀行的需要交驗身份證。如簽發的現金支票遺失，可以向銀行掛失，掛失前已經支付，銀行不予受理，由當事人自己負責，已簽發的轉賬支票遺失，銀行不受理掛失的，可請求收款人協助防范。必須加強空白支票的管理，不得簽發空白支票，嚴格控制簽發空白轉賬支票，因特殊情況需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷限額，并由領用支票人在專設登記簿上簽章，逾期未用的轉賬支票要及時送回注銷，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存，支票遺失

17、要立即向銀行辦理掛失手續，必要時更換印鑒字體。空白支票的簽發，事前需財務副總批準，財務人員方可辦理。四、內部銀行管理辦法為規范項目管理中的資金管理，加強公司內部銀行管理及結算工作，提高財務管理監控職能，保證資金運營質量，特制定本制度。（1）機構設置：公司在財會部設立內部銀行，內部銀行是公司資金管理中心，為增強內部銀行的權威性，協調各內部單位之間的經濟業務關系，促進內部銀行業務的屬你開展，公司總經理任行長，總會計師任副行長，內部銀行內設主任一名，工作人員由48任組成，內部銀行業務納入公司財務工作統一管理。公司董事會：審批公司對外投資、借貸、擔保、抵押等重大經濟決策。內部銀行行長：執行董事會決議，

18、對內部銀行管理承擔領導責任。內部銀行副行長：審核并向董事會呈報公司資金計劃，監督檢查內部銀行的運行，對內部銀行管理承擔具體責任。內部銀行主任：對內部銀行日常業務進行全面管理，提出公司資金收支計劃方案，審批公司規定權限內的資金。開戶范圍及原則：公司所屬項目經理部、專業分公司均在內部銀行開立“內部賬戶”，用于施工生產及經營活動支付業務。(2)會計科目：內部銀行開戶單位必須按照財務部規定的會計制定法和公司有關設置和使用會計科目執行。內部銀行在集團內部銀行的資金存款收付結算通過“銀行存款內部銀行存款”科目結算；向集團公司內部銀行借用資金時，通過“其他應付款內部銀行短期借款”科目核算。內部銀行設立“內部

19、往來內部存款某項目部”、“內部往來內部借款某項目部”、“其他應收款承包成本差異”科目。項目經理部設立“內部往來內部存款”、“內部往來內部借款”、“其他應收款項目承包費用”、“其他應付款承包成本差異”科目；專業分公司設立“內部往來內部存款”、“內部往來內部借款”科目。“內部存款”賬戶作為“內部借款”賬產的備抵賬戶。(3)內部銀行結算任務：根據企業內外經濟往來合理組織結算，并準確、及時、安全地辦理結算，保障結算活動正常進行。(4)各單位和個人辦理結算必須遵守國家的法律、法規和本辦法的各項規定。對外各項經濟往里，除按國家現金管理規定可以使用現金外，都必須辦理轉賬結算。(5)內部銀行票據：公司內部銀行

20、和集團內部銀行統一規定的票據和結算憑證，按照規定正確填寫，字跡清楚，印章齊全，單位名稱寫明全稱，外單位和異地結算要寫明用途、金額、省（自治區、直轄市）、縣（市）字樣收款單位開戶全稱。內部銀行票據和結算憑證嚴禁自印，違者依照有關規定處理。(6)內部銀行開戶的單位和個人辦理結算必須遵守下列結算原則：遵守信用，履約付款。誰家的錢進誰家的帳，由誰支配。內部銀行不墊款。存貸計息。附錄： 內部銀行開戶申請書 附表10-9賬戶名稱： 賬號： 申請開戶單位名稱： 電話： 開戶資金來源： 開戶金額(大寫)： 內部銀行預留印鑒：單位財務章 單位負責人章 行長（簽字）： 附：貸款項目批準書啟用日期： 年 月 日 銷

21、戶日期： 年 月 日 內部銀行支票（現金）存款單 附表10-10存款人單位： 賬號： 金額（大寫）： 小寫： 資金來源： 存入該單位賬號金額（75%）大寫： 小寫： 預留內部調劑資金（25%）大寫： 小寫： 內部銀行（蓋章）： 資金還款協議 附表10-11債權方名稱： 債務方名稱： 本著雙方資源原則，經協商，雙方就 項目發生的債權債務，協議如下：1.金額（大寫） 元 其中：本金（大寫） 元 利息（大寫） 元2.還款方式： 元3.違約方式： 元債券方：（章） 債務方：（章） 負責人：（簽字） 負責人：（簽字） 年 月 日 年 月 日五、協議拖欠工程款資金籌措管理辦法為了加強對公司協議拖欠工程款工

22、程資金的籌措管理，進一步明確公司與項目經理部債、權、利關系，確保工程項目生產經營順利進行，特制定本辦法。（1）公司承接的協議拖欠工程款工程中標后，經營部門應及時簽訂承發包經濟合同及補充條款，明確承諾協議拖欠工程款工程的施工形象進度部位及協議拖欠工程款額度、建設單位付款承諾及是否承諾支付拖欠工程款利息。（2）因諸因素不能及時簽訂合同的工程項目，由辦公會研究決定，起草必要的會議紀要，明確有關生產經營措施。（3）財會部根據合同及公司決定的會議紀要，對協議拖欠工程款工程進行合理籌措資金，滿足生產經營需要。（4）項目經理部根據承諾協議拖欠工程款額度完成的施工進度，依據公司下達的施工生產計劃，按月向公司內

23、部銀行借款。貸款額度未當月計劃完成施工產值中的預算制造成本收入部分，對借款使用開支項目有必要說明，實行專款專用。借款單位提出書面申請，經內部銀行核實后，呈總會計師審批同意后，借款單位與內部銀行簽訂借款合同，明確貸款期限、貸款計息。（5）甲方付息的協議拖欠工程款工程，按規定收取借款單位的利息。（6）甲方不付息的協議拖欠工程款工程。在協議拖欠工程款期限內(合同規定的協議拖欠工程款)完成的施工產值，或完成的施工進度達到合同規定協議拖欠工程款的工程施工進度時，施工單位按進度分期貸款額不計取利息。施工單位協議拖欠工程款達到協議拖欠工程款金額時，要及時收回拖欠工程款，償還內部銀行貸款金額，貸款到期時尚未歸

24、還的余額按內部銀行規定開始計收利息。合同或協議規定拖欠工程款不付利息，但經過施工單位的努力收回的利息屬于本單位收益。（7）、協議拖欠工程款工程應交公司承保利潤在合同拖欠工程款期限內不上交，項目經理部掛賬反映。經核實不虧損按規定核發工資總額，協議拖欠工程款到期后（合同約定）收取工程進度款補交應交公司利潤。賬戶存款不足時向內部銀行申請貸款，全額上交欠交公司利潤，之后按月規定上交公司利潤。（8）、協議拖欠工程款到期后，項目經理部要嚴格執行合同有關條款，加大收款力度，滿足生產經營需要。六、資金使用審批程序1、總則為進一步完善資金管理，嚴格執行財務制度，依據公司規范化管理實施大綱，對于資金使用的審批，特

25、定本程序。2、采購材料用款（1）物資部統一對外結算的材料款：由物資部根據月度施工生產用料計劃、結合內部結算資金和財會部核定的往來資金定額，編制（閱讀材料采購用款計劃表），每月30日前上報財會部。財會部依據以收定支、誰收款誰先用、優先組織材料供應的原則審簽撥付資金，由物資供應分公司統籌安排。加工訂貨的預付款，物資供應分公司向財會部提供加工訂貨合同，財會部依據建設單位付款情況撥付資金。（2）公司所屬單位自行采購、自行結算的材料（非供應分公司統一結算的材料）：付款單位提供收據、點驗單、必要的經濟合同，經物資管理部領導審批后由財會部審簽付款。（3）自行采購勞保用品的結算：付款單位提供收據、點驗單，經施

26、工管理部負責勞保用品管理的責任人審批后，財會部審簽后付款。3、設備購置、大修及租賃款項（1）設備購置：內部銀行根據公司辦公會批準的年度設備購置計劃安排資金，分項實施。每次設備購置前由設備管理部門提出報告，由公司分管領導和總會計師審批。購置計劃之外的設備，須經公司經理審批。（2）設備大修：因設備狀況及施工生產需要而大修設備的費用，必須由設備管理部門提出年度大修計劃，經理辦公會批注。每次大修經公司總會計師審批后，由內部銀行按審批意見支付。大修費在1萬元以上應由經理審批。（3）日常中小型維修購置配件的結算：付款單位提供收據點驗單，經設備管理部領導審簽后付款。（4）公司所屬單位自購不組固定資產的中小型

27、機具：使用單位提出書面申請，經設備管理部和總會計師審批后支付，1萬元以上的設備應由經理審批。（5）管理用車輛租賃：根據公司施工生產需要，由租車單位提出報告，經公司設備管理部、行政管理部同意，并經分管領導審批后，由行政管理部小車隊簽訂有效租賃合同，并通過內部銀行按合同支付。（6）施工生產用機械租賃：因施工生產需要租賃的施工機械、運輸設備由承租單位寫出書面申請，經設備管理部和施工管理部門批準簽訂有關協議，財會部根據相關協議和機械設備使用單，經設備管理部門簽認后據實支付。4、工資及勞務費開支（1）職工工資：由經營管理部門依據工資、獎金提取辦法提出各單位工資、獎金，提取數額經分管領導審批后，財會部依據

28、各單位存款及收款情況核發。（2）兌現獎：超額盈利的兌現獎，經營部門根據審計報告計算兌現額，及時上報辦公會審批，由財務部門掛賬反映，財會部依據工程款收取情況核發。（3）工期獎：項目經理部收取的工程獎在財務成果不虧損的情況下，按規定上交公司60%用于集體福利，單位留用部分上報經營部門核報經理批準后財會部核發。項目經理部虧損不準發放工期獎。（4）工程質量獎：由質量管理部門根據工程質量獎罰辦法，寫出書面申請，經總工程師、總會計師、經理審批后，由財會部核發。（5）公司職能部門依據公司管理辦法，對公司所屬單位獎罰，實行以罰定獎、專款專用，寫出書面申請報告，經分管業務部門的公司領導和總會計師審批，5000元

29、以上報請公司經理審批，財會部依據審批報告及獎罰通知單劃撥。（6）外包勞務費：財會部依據經濟合同，分包工程款（預）結算賬單，經施工、質量、經營、勞務、財務管理部門簽認后支付。5、管理性費用開支審批程序（1）業務招待費：各單位（部門）確因生產經營需要需招待工程甲方、監理單位、質量管理單位、市有關職能管理部門的人員，由單位歸口業務人員出具書面報告，寫明招待事務情況，單位（部門）主管領導在書面報告上簽批。基層單位申請招待費支票，依據審批權限。機關部室借取招待費支票，要求報請公司分管業務部門的公司領導審批。一次招待金額在2000元以內的，由財會部領導審批。20003000元之間的需報請公司總會計師批準；

30、重大經營活動，3000元以上或需到城區以外的費用，必須報請公司經理批準。（2）辦公用品：因生產管理需要，一次支付金額在1000元以內的開支，單位提出計劃，由財會部審核。1000元以上開支，由單位提出計劃和報告，經總會計師審批。10000元以上購置大型辦公用品時，由單位提出詳細報告，經經理審批后，內部銀行按照審批的意見支付。（3）出差：因生產經營管理需要的出差人員，由單位（或個人）提出申請報告，經公司相關業務部門領導同意后，報公司主管領導審批。乘飛機的，須經公司主管領導批準，財會部門按規定的標準報銷，凡超規定報銷的，需由經理批示。6、專項費用開支（1）職工教育經費：日常職工教育經費開支，由人事管

31、理部門領導審批；到外培訓或學習的有關人員，個人寫出書面申請，經系統領導同意，報分管職工教育的公司領導和總會計師審批，同時必須嚴格控制。（2）黨委宣傳費、團費：由部門寫出書面申請，經分管部門的公司領導和總會計師審批。（3）工會經費：由工會按有關規定審批（4）勞務管理費：由部門寫出書面申請，報分管勞務部門的公司領導審批。（5）科技獎勵、竣工圖編制的獎勵：由部門寫出書面申請，報總工會、總會、經理審批。（6）檢驗試驗費：由總工、總會審批。7、其他費用（1）投資、借款：公司因經營需要投資和借款項目的支出，需相關協議、合同、可行性報告及公司辦公會議決定的相關文件，經公司法人代表審批后支付。（2）投標保函、

32、中標：由分管投標工作的公司領導和總會計師審批。（3）福利費、住院費及門診費用支付按公司規定執行。困難救濟按工會文件及審批執行。集體福利項目需開支時，由主辦部門寫出報告，5萬元以內經總會計師審批，510萬元報經理審批，10萬元以上由公司辦公會議決定。（4）內部貸款：根據內部銀行貸款的有關規定，由貸款單位提出申請，經總會計師審批后，內部銀行按照有關貸款手續辦理貸款業務。附錄：現場資金使用情況表 附表10-12序號費用名稱單位單價實際數量計劃用量實際金額計劃金額某年度完成量某年度金額備注本月完成量累計完成量本月金額累計金額填表人： 部門負責人：說明：1.累計欄為從項目開工至本月，如跨年度則還需分別填

33、寫各年度年終的量及金額。 2.本表可擴充七、財務報銷制度1.總則（1）為加強資金管理，提高資金使用效率，制定本制度。（2）各項費用支出，要求報銷人提供合法有效的原始憑證，要求發票正規，客戶名稱欄填寫本公司全稱，日期清晰，大、小寫金額相符，并整齊的粘貼于公司統一印發的原始憑證粘貼單上，原始憑證粘貼單應寫明日期、單據張數和大寫、小寫金額、用途，實物要由綜合處驗收。自制憑證應列明項目名稱、制表人、單價及金額，加蓋部門印章。由財務部門初審。2.差旅費的報銷出差人員報銷差旅費必須提供住宿發票，填制差旅費報銷表起始日期、出差事由、票據金額等項目按規定填列清楚，本部門負責人簽字，主管領導簽字同意，交指揮部領

34、導審批，財務負責人審核后報銷。3.辦公用品、書籍等管理費用的報銷購買辦公用品應由綜合處統一購買。購買時，先做計劃，經領導同意。報銷時，要求發票填寫清楚，大批量購買，發票上不能一一列明時，需附有供貨單位蓋章的清單。經行政辦公室負責驗收，本部門負責人簽字，主管領導簽字同意，交指揮部領導審批，財務部負責人審核簽字后報銷。其他部室和部門（個人）確需購置一些特殊辦公用品用具時，列出計劃，說明用途，經領導同意批準后，由行政辦公室統一購買，并辦理驗收入庫及領用登記手續，按上述程序簽字報銷。各部室、部門經批準購置的業務用書或工具書，憑發票到負責資料管理的人員處登記和辦理領用手續后，經部門負責人驗收簽字，主管領

35、導簽字同意，交指揮部領導審批，經財務負責人審核后報銷。4.利息費用和其他財務費用的支付存款利息由財務審計部根據合同審核后，按財務有關規定入賬。在銀行購買支票、匯票憑證、支付匯費等，由財務審計部審核報銷。5.車輛維修費、購汽油及其他車輛使用費的報銷由行政辦公室根據車輛維修及相關規定進行審核，主管領導簽字同意，由指揮部領導簽字，最后經財務負責人審核后報銷。所有罰款一律不予報銷。車輛洗刷費不允許報銷。6.會議費用的報銷必須取得正規發票，并附說明召開會議的時間、地點、參加人數、組織單位、費用明細清單，會議通知或邀請函，按規定程序報銷。7.業務活動費用的報銷各部門、部室需開支招待費用，須先向指揮部領導書

36、面匯報，批注后方可安排招待，報銷時按規定程序報銷。8.通訊費用的報銷通訊費用按指揮部有關標準，由行政辦公室按規定程序報銷。9.職工參加業余教育和其他教育費用的報銷參加各種考前培訓學習的，需由領導同意，并報行政辦公室備案，經行政辦公室審核后，按規定程序報銷。10.工資福利性質的費用需憑有關憑證經指揮部領導層審核后，由行政辦公室按規定程序報銷。11.其他費用報銷以上未包括的其他費用開支，各部門負責人審核驗收后，主管領導簽字同意，由指揮部領導簽字后，經財務負責人簽字，報銷或領取。（1）本單位職工正常業務借款需填寫事由，由主管領導或部門負責人簽字，經指揮部領導批準后辦理借支手續，如遇領導外出，可先行按

37、程序辦理借款，事后補簽手續。所有借款、借出的支票，經辦人應按規定及時辦理報銷手續。借出的款項、支票丟失的，由借款人、借支票人承擔一切責任。（2）各項合同應付款，由主辦人持相應發票依合同按規定程序辦理付款，暫未能提供發票而又急需付款時，由主辦人按借款規定現行借款支付。（3）內部借款需經部門主管簽批借款原因，報指揮部領導審批，經財務負責人審核后方可到出納處辦理借支。上次借款結清之前，下次不允許借支。業務完成后10天內要到財務辦理清賬手續。過期財務部簽發催款通知，一個星之后不歸還，財務部有權從工資中順次扣除。根據國務院頒發的現金管理暫行條例規定，現金支付應為結算起點在1000元以下零星開支，1000

38、元以上的應開具銀行支票。如特殊情況需用現金，由指揮部領導批準，并經財務部門同意后，方可支付現金。八、零用金管理細則（1）有關零用金之設置劃分如下公司本部由財務部負責單位之零星支付。工地總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原由辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。（2）零用金額暫定，工地每月經常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。（3）零用金借支程序如下各單位零星費用開支，如需預備現金，應填寫零用金借（還）款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給零用金。零用金暫支，不得超過1000元，特別事故者應由項目部經理核準。零用金之借支，經手人應予一星期內取得正式發票或收據加蓋經手人與主

39、管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過一星期尚未辦理沖轉手續時，將該款轉入經手人私人借支戶，并于當月發薪時一次扣還。（4）零用金保管及作業程序如下零用金之收支應設立零用金賬戶，并編制收支日報送呈項目經理核閱。零用金每星期應將收到之發票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部。財務部收到領用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。財務部收到零用金支付傳票后，補足零用金后，如發現所附單據由疑問，可直接通知各部經手人辦理補正手續，如經手人延擱不辦應按照有關規定辦理。零用金賬戶應逐月清結。（5）零用金應由保管人出具保管收據，存財務部，如有短少概由保管人負責賠償。施工企業成本

40、、費用管理制度一、成本管理責任制度1.總則為加強工程項目成本管理，特制定本制度。2.項目經理成本管理責任（1）項目經理是工程項目成本的第一責任人，對承包工程的成本全面負責。（2）建立和完善項目的組織機構，明確各類人員的職責，充分發揮全體人員的積極性，落實全員參與成本管理。（3）遵守國家的法律、法規和財經紀律，執行公司的各項財經制度。（4）組織項目全員編制合理可行的成本計劃，制定并組織實施各種技術革新方案，節約成本，確保項目陳本計劃的實現。（5）積極妥善的處理與甲方的關系，努力增加項目收入。3.生產副經理成本管理責任（1）根據施工現場情況，合理規劃施工現場平面布置以及編制臨時設施搭設方案，嚴格按

41、照文明現場標準進行管理，節約經費開支。（2）掌握執行工程承包合同中的內容和有關規定，做好設計變更的原始記錄，及時辦理有效的簽證手續。（3）負責勞務單位、分包單位所施工工程的質量監督和驗收，減少返工損失，并負責勞務單位、分包單位已完工程的工日或工程量結算工作。（4）根據施工組織設計，落實新工藝、新技術、新材料的應用。（5）嚴格執行安全操作規程，確保安全生產，減少工傷事故，將安全事故損失壓到最低限度。（6）參與編制和落實月度（分部工程）成本計劃及項目成本設計工作。4.總工程師成本管理責任（1）合理規劃施工現場平面布置，為文明施工、安全生產、減少浪費和損失創造條件。（2）積極采用“四新（新技術、新工

42、藝、新材料、新標準）”技術，通過科技進步降低成本。（3）編制施工組織設計，認真落實技術措施及成本降低計劃。（4）及時辦理工程技術變更洽商。（5）參與編制和落實月度（分部工程）成本計劃及項目成本設計工作。5.總經濟師成本管理責任（1）參與工程合同、協議的談判和簽訂。（2）編制施工圖預算，做好工程工、料、機分析。（3）收集工程變更資料，及時編制預算增減賬。（4）按期提供分包費用開支情況，及時進行分包結算。（5）積累有關工程造價的基礎資料，完善臺帳登記，搞好價格管理工作。（6）竣工時及時編制竣工結算。（7）參與編制和落實月度（分部工程）成本計劃及項目成本設計工作。6.總會計師成本管理責任（1）牽頭組

43、織編制工程項目成本設計、協助項目經理分解成本責任目標，下達給有關部門，進行成本控制，定期對各部門責任成本完成情況進行考核。（2）按照成本開支范圍、費用開支標準和有關財務制度，嚴格審核各項費用開支，控制成本支出。按月（分部工程）編制成本計劃，進行成本核算，編制會計報表，要做到及時向項目經理及有關部門反饋信息，以便對成本費用進行有效控制。（3）建立月度資金收支計劃制度，及時收取工程款，根據生產需要，平衡調度資金。通過控制資金使用，達到控制成本費用開支的目的。（4）開展工程項目成本，定期組織對分部分項工程、月度成本以及竣工成本進行分析，提出存在的問題以及解決問題的建議，以便采取有效的措施來糾正工程項

44、目施工成本的偏差。7.技術員成本責任（1）落實技術組織措施計劃，從施工技術上保證工程質量，加快施工進度。（2）及時辦理工程變更洽商記錄。做到隨時變更，隨時辦理洽商，并及時將洽商反饋到經營部門。（3）嚴格執行工程技術規范、安全操作規程，確保工程質量、減少傷亡事故，降低工程成本。8.材料員成本管理責任（1）根據工程項目施工的計劃進度，編制和落實物資采購計劃，及時組織材料，結構件的供應，保證工程項目施工的順利進行，防止因停工待料造成損失。（2）參與編制和落實月度(分部工程)成本計劃及項目成本設計工作。（3）物資采購要比質、比價、比付款期限、經運距，選擇信譽好的物資供應單位。物資進場要認真驗收，對質量

45、不符合合同規定、數量不足的，要進行退貨或索賠，努力降低物資采購成本。（4）嚴格執行物資收發、領退制度，及時向財務提供點驗單、發料單。季末對庫存材料進行實物盤點并核對債權債務。（5）加強周轉材料的進退場管理，嚴格計量，準確核實。（6）建立健全工程項目材料消耗臺賬，提供分部分項工程材料消耗數據，工程耗料要與實際完成部位相符，對材料的用量及價格進行認真的分析對比。9.設備員成本管理責任（1）根據施工方案，合理配置機械，節約機械費用。（2）加強施工過程的使用與管理，減少因設備故障引起的停工、停產。（3）按月編制機械使用計劃，建立機械使用臺賬，核對外租機械使用和停置臺班，對機械使用費進行認真的分析對比。

46、（4）嚴格執行機械設備管理制度，做好機械設備的保養和維護工作，提高機械設備的完好率和使用率。10質量員成本責任（1）負責全面質量管理工作，提高一次成活率，降低質量修補成本支出。（2）知道外埠施工隊、分包單位進行質量自檢、互檢和交接檢，防止質量事故和返工損失。（3）登記質量成本臺賬，搞好質量成本核算。11計劃統計員成本管理責任（1）根據施工方案和整個工程生產計劃，按月編制分部分項的產值、實物工程量計劃。（2）參與編制月度（分部工程）成本計劃及項目成本設計工作。（3）加強施工生產調度，確保均衡生產，減少停工、窩工損失。（4）負責制訂大包單位用水用電管理辦法。（5）工程竣工后負責辦理停交水電費手續。

47、二、成本核算管理制度為了搞好工程成本核算，須從管理要求出發，依據貫徹“算管結合，算為管用”的原則。加強成本管理，降低費用開支，及時反饋，指導施工，特制定本制度。（1） 通過工程成本核算，將各項施工費用按照它的用途和一定程序，直接計入或分配計入各項工程，正確算出各項工程的實際成本，將它與預算成本進行比較，及時反饋到各相關部門，實現全過程控制。（2） 及時準確的結轉人工費、材料費、機械使用費等，從而反映人力、物力、財力的耗費，檢查各項費用耗用情況和執行情況，挖掘降低工程成本的潛力，節約活勞動和物化勞動。（3） 各部門協助財務部落實成本控制的實施，為修訂預算定額，施工定額提供依據。（4） 及時準確記

48、錄現場施工內容的數量（厚度、高度、寬度等）情況，及時發現現場實際施工與圖紙的差異，依據圖紙在施工規范的范圍內指導施工隊節約成本。（5） 及時準確記錄工程進度，掌握施工情況，隨時指出現場施工內容。（6） 及時登記出、入庫票，分析材料耗用。工程完工后3天內做出分項分析、分包分析、棟號分析。（7） 在完成分析、反饋過程后，召開會議把分析結果公開化，從而指導、督促施工隊節約成本。（8） 工程竣工，相關資料齊全，5天內核算出實際成本。（9） 及時、準確向有關賁門上報統計報表。三、預算工作管理制度（1）預算部門負責工程投標預算，施工預算，竣工決算工作，成本核算等工作。并負責和分包隊伍工程量的核算審核，按合

49、同確定的單價進行核算。核算結果需要有項目經理，專職安全員，質檢員的簽字后生效。（2）以施工方案管理措施為依據，消耗定額，作業效率等進行工料分析，根據市場價格信息，編制施工預算，開工前應完成預算編制。（3）當某些環節或本部分項工程施工條件尚不明確時，可按照類似工程施工經驗或招標文件所提供的計量依據計算暫結費用。（4）成本分解按工程部位進行成本分解，為分部分項工程成本核算提供依據。按成本項目進行成本分解，確定項目的人工費，材料費，機械臺班費，其他直接費和間接成本的構成。為施工生產要素的成本核算提供依據。對項目成本進行預測預控。（5）施工過程中項目成本的核算，每月為一核算期，在月末進行，單位工程為核

50、算對象，并與施工項目管理責任目標成本的界定范圍相一致。項目成本核算應以施工形象進度，施工產值統計，實際成本歸集體“三同步”。（6）施工產值和施工成本的歸集。應按統計人員提供的當月完成工程量的價值及有關規定，不包括各項上繳稅費。作為當期工程結算收入。人工費應按勞動管理人員提供的用工分析和受益對象進行賬務處理，計入工程成本。材料費應根據當月項目材料消耗和實際價格，計算當期消耗，計入工程成本；周轉材料應實行內部租賃（調配制）按當月使用時間、數量、單價計算，計入工程成本。機械使用費按照項目當月使用臺班和單價計入工程成本。其他直接費應根據有關核算資料進行賬務處理，計入工程成本。間接成本應根據現場發現的間接成本項目的有關資料進行賬務處理，計入工程成本。附表： 目標成本預算基本表 附表10-24序號項目名稱單位單價數量合價合計審核人： 日期： 制表人： 日期： 目標費用估算表 附表10-25序號項目名稱單位單價數量費用備注 現場成本考核情況評分表 附表10-26序號考核評分項標準分考核得分排名整改措施一材料節約14%以上10022%4%8031%2%604超指標05超2%以上-5分析原因，提出整改措施二材料再利用好10一般5未利用0三質量合格10優良20四材料成品堆放整齊，有正確標示，環境清潔510五有成本臺帳和考核記錄25