1、特級總承包公司工程施工企業(yè)財務(wù)管理辦法編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXX集團總承包公司財 務(wù) 管 理 辦 法 第一章 總 則為了加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)和會計行為，防范和控制因管理不善給企業(yè)造成的風險損失，建立規(guī)范的會計工作秩序，保證會計資料真實、完整，加強財務(wù)管理和資金管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、公司法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計制度和財務(wù)制度、和XXXX集團財務(wù)管理制度及相關(guān)財、稅制度制定本辦法。第一條 本辦法適用于公司內(nèi)部各核算單位及工程項目部。第二章 會計機構(gòu)及會計人員第二條 公司設(shè)財務(wù)處，負責公司的財務(wù)管理及會計核算，組織指導(dǎo)各部門及項目部的經(jīng)濟
2、核算和成本核算工作。第三條 項目部不設(shè)立專職會計機構(gòu)。必須根據(jù)工程的規(guī)模配備1名專、兼職會計人員，負責辦理項目部的財務(wù)報帳、算帳工作，記錄反映項目“資金、工程成本、甲供材料、工程用工”等臺帳。第四條 項目部配備的專、兼職會計人員必須符合中華人民共和國會計法對會計人員的任職資格要求，持“會計證”報公司財務(wù)處認可、人力資源處登記備案。第三章 財務(wù)管理基本原則第五條 建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制和項目管理經(jīng)濟責任制，強化財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。第六條 嚴格執(zhí)行國家及公司的各項財務(wù)開支范圍和標準，執(zhí)行財務(wù)制度、遵守財經(jīng)紀律，如實反映企業(yè)財務(wù)情況及經(jīng)營成果，依法計算和繳納應(yīng)繳稅費，并接受財、稅機關(guān)
3、的檢查監(jiān)督。第四章 財務(wù)管理基本任務(wù)第七條 依法合理籌集資金，滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。第八條 有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用率和資金利用效果。第九條 正確核算各項收支和成本，加強成本費用管理，努力提高經(jīng)濟效益。第十條 遵守財經(jīng)紀律，加強財務(wù)監(jiān)督，維護公司合法權(quán)益。第五章 財務(wù)管理的基本方法第十一條 運用各種“分析法”對公司資產(chǎn)、現(xiàn)金流量、成本費用、利潤等進行預(yù)測分析。第十二條 根據(jù)公司年度經(jīng)營目標、編制年度財務(wù)收支計劃，指導(dǎo)財務(wù)活動。不定期的開展經(jīng)濟活動分析，重點分析資金變動、成本升降、費用節(jié)超。第十三條 在進行日常核算、監(jiān)督、控制的基礎(chǔ)上，考核、審查部門及項目的經(jīng)濟指標執(zhí)行情況。第六章 所
4、有者權(quán)益管理第十四條 公司的國有資本金、法人資本金、個人資本金，公積金、利潤分配由集團公司集中核算。第十五條 根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標，向集團公司申請“年資本金的調(diào)整計劃”。第七章 負債管理第十六條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要進行的籌資活動，按集團公司的相關(guān)規(guī)定辦理。第十七條 籌資利息應(yīng)按期計算，并按規(guī)定計入受益科目及對象。第十八條 公司的任何部門或項目部無權(quán)對外辦理籌資和經(jīng)濟擔保。第十九條 公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各類負債，未經(jīng)公司許可，任何部門或項目部不得以書面形式出具“承諾”。第八章 資金管理第二十條 工程備料款、進度款、工程尾款的收取及保證金退還，必須全額進入公司的指定銀行帳戶，由公司資
5、金結(jié)算中心管理。第二十一條 部門及項目部必須認真編制月度的“資金收支計劃表”，并根據(jù)批準的計劃及資金管理辦法相關(guān)規(guī)定，辦理資金的收支結(jié)算。第二十二條 嚴格遵守國務(wù)院的現(xiàn)金管理條例，做到“日清月結(jié)、帳實相符”，現(xiàn)金方式支付范圍必須符合資金管理辦法相關(guān)規(guī)定。第二十三條 項目部不得以“項目部”的名義在銀行開設(shè)帳戶。市外及遠區(qū)縣工程開設(shè)帳戶，可由項目工程部提出申請，報財務(wù)處認可后、公司總經(jīng)理批準，由資金結(jié)算中心統(tǒng)一開設(shè)并管理，工程完工應(yīng)立即銷戶。第二十四條 工程保證金及風險金，根據(jù)工程保證金及銀行保函管理辦法管理。第二十五條 項目部應(yīng)及時報送“月度審定完成工作量、審定工程決算書”，作為項目工程價款收取
6、、開票、納稅的依據(jù)。第九章 資產(chǎn)管理第二十六條 公司實際擁有或控制的能以貨幣計量的資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和權(quán)利。一般分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第二十七條 對外投資，必須經(jīng)集團董事會批準后辦理。第二十八條 資產(chǎn)應(yīng)分類建帳設(shè)卡管理，資產(chǎn)主要職能管理部門應(yīng)按月、季、年組織財產(chǎn)清查，做到帳、卡、物相符。第二十九條 流動資產(chǎn)管理1、設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)”臺帳，加強應(yīng)收票據(jù)的管理。2、按月清查應(yīng)收帳款，及時收回、降低拖欠，防止壞帳損失，工程價款收取第一責任人為項目部經(jīng)理。3、按季清查其他應(yīng)收帳款，及時收回、降低拖欠、防止挪用。4、加強預(yù)付帳款和分包工程款管理，發(fā)生支付款時
7、必須具備支付條件：合同、發(fā)票、分包結(jié)算帳單、繳清稅費等。5、工程所需的主輔材料采用實際成本法計價，實行“三大主材”集中采購制度。6、低值易耗品的攤銷，采用一次攤銷法和凈值攤銷法。凡單位價值在500元以內(nèi)的低值易耗品，在領(lǐng)用時一次計入有關(guān)成本費用；凡單位價值在500元以上的低值易耗品，在領(lǐng)用時，由“庫存”轉(zhuǎn)入“在用”，按季根據(jù)本季結(jié)存的“在用”低值易耗品凈值的10%攤銷計入有關(guān)成本費用。年終按低值易耗品的清查價值入帳。7、周轉(zhuǎn)材料采用分期攤銷，財務(wù)處應(yīng)按照公司有關(guān)周轉(zhuǎn)材料的攤銷標準按季計提周轉(zhuǎn)材料的攤銷，攤銷標準詳附表，年終按周轉(zhuǎn)材料的清查價值入帳。對周轉(zhuǎn)材料實行集中管理、有償租用、“外租”報告
8、的制度。第三十條 固定資產(chǎn)管理1、購置單位價值在2000元以上（含2000元），使用期限一年以上設(shè)備、機具等，應(yīng)當做為固定資產(chǎn)實行分級管理。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)中的施工機械、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備歸口材料設(shè)備分公司管理；生產(chǎn)用固定資產(chǎn)中測量儀器及試驗設(shè)備歸口工程管理處管理；非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)（辦公用小車、電腦、復(fù)印機等）歸口辦公室管理。2、固定資產(chǎn)購置計劃及固定資產(chǎn)處置，由總經(jīng)理審批，報集團公司批準后實施。3、固定資產(chǎn)采用平均年限法，按季計提折舊。4、固定資產(chǎn)中小修支出，一次計入成本。大修支出采用一次或分次計入成本費用。第三十一條 對壞帳損失、資產(chǎn)盤虧、資產(chǎn)報廢及毀損、變價損失等損失，應(yīng)查明原因，落實責任
9、，報集團公司批準處理。第十章 成本管理和核算第三十二條 在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)等過程中發(fā)生的各項支出，按會計制度和財務(wù)制度及制造成本法計入成本費用。第三十三條 建立成本責任考核制度，正確測定項目責任預(yù)算成本，簽訂公司與項目部“工程項目目標考核指標責任書”，嚴格按項目責任預(yù)算成本控制、考核、獎懲。第三十四條 嚴格執(zhí)行會計制度和財務(wù)制度，以項目為核算對象，工程實際成本劃分為:人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費。第三十五條 嚴格執(zhí)行會計制度和財務(wù)制度，正確劃分工程成本、期間費用、營業(yè)外支出、福利費之間的界線，正確核算和反映工程成本、管理費、財務(wù)費用和損益。第三十六條 堅持謹慎性原則，嚴格按工程統(tǒng)計完成量，結(jié)轉(zhuǎn)在XX程價款收入、成本、損益。第三十七條 堅持項目的過程控制，建立“項目工程成本臺帳”，監(jiān)督和反映實際成本的發(fā)生，并作為編制“竣工決算”分析表的依據(jù)。第三十八條 工程項目竣工，及時編制“工程決算”，同時辦清“財務(wù)結(jié)算”調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)竣工工程價款收入、成本、損益，堅持竣工項目成本分析制度。工程竣工后必須進行內(nèi)部審計。第三十九條 嚴格執(zhí)行XXXX集團財務(wù)管理制度，定期及時編送財務(wù)報告和會計報表。第十二章 附 則第四十條 本辦法于XX年9月16日經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過，從行文之日起執(zhí)行。未盡事宜，另行補充
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