北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)控與風險管理手冊（45頁）.doc

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北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)控與風險管理手冊（45頁）.doc

1、內(nèi)控與風險管理手冊（一）體系框架分冊二一一年一月目目錄錄公司介紹公司介紹 . 1 1 手冊使用說明手冊使用說明 . 2 1.1.編制目的、意義及原則 . 2 1.1.1 手冊編制的目的與意義 . 2 1.1.2 手冊編制的原則 . 2 1.2 手冊結(jié)構(gòu) . 3 1.2.1 手冊結(jié)構(gòu)及內(nèi)容概要 . 3 1.2.2 手冊的特征 . 4 1.3.手冊使用說明 . 7 1.3.1 使用要求 . 7 1.3.2 管理與維護 . 7 1.3.3 編寫與發(fā)布 . 7 1.3.4 發(fā)放 . 7 1.3.5 維護 . 7 2 內(nèi)部控制體系基本框架內(nèi)部控制體系基本框架 . 9 2.1 總則

2、. 9 2.1.1 框架編制的目的 . 9 2.1.2 框架編制的依據(jù) . 9 2.1.3 框架編制的思路與方法 . 9 2.1.4 體系框架的實施 . 10 2.2 編制原則 . 10 2.2.1 先進性與實用性相結(jié)合 . 10 2.2.2 方法論與操作性相結(jié)合 . 10 2.2.3 繼承性與包容性相結(jié)合 . 10 2.2.4 滿足外部監(jiān)管與提升內(nèi)部管理相結(jié)合 . 11 2.3 參考標準 . 11 2.3.1 財政部等五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引 . 11 2.3.2 國資委中央企業(yè)全面風險管理指引 . 13 2.3.3 上交所、聯(lián)交所內(nèi)部控制相關(guān)的指引與守則 . 14 2.3.4

3、COSO內(nèi)部控制整體框架及企業(yè)風險管理整合框架 . 15 2.4 適用范圍 . 19 2.5 內(nèi)部控制體系框架的主要內(nèi)容 . 19 2.5.1 內(nèi)部環(huán)境 . 19 2.5.2 風險評估 . 21 2.5.3 控制活動 . 23 2.5.4 信息與溝通 . 25 2.5.5 內(nèi)部監(jiān)督 . 27 3 內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境 . 29 3.1 概述 . 29 3.2 構(gòu)成要素 . 29 4 風險評估風險評估 . 31 4.1 概述 . 31 4.2 構(gòu)成要素 . 31 4.3 公司層面與業(yè)務(wù)流程層面風險評估及應(yīng)對 . 32 5 控制活動控制活動 . 34 5.1 概述 . 34 5.2 控制活動的實施 . 34 5.3 控制活動有效性評價 . 34 5.4 流程體系文件建模規(guī)范 . 35 5.5 權(quán)限指引 . 35 6 信息與溝通信息與溝通 . 36 6.1 概述 . 36 6.2 構(gòu)成要素 . 36

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