1、 好又多量販 預算編制手冊 編制 : 總公司財務部 版本 : 2001_Q3 內 容 大 綱 一、 預算編制觀念及架構 二、 環境分析, 策略及目標 三、 新年度營運預算計劃 四、 預算編制使用概念及工具 一一. 預算編制觀念及架構預算編制觀念及架構 預算的意義預算的意義 : 組織發展的 近程近程 計劃 預測 依據組織所在環境之現況, 評估未來發展的趨 勢 因應對策 根據未來發展將遭遇的機會與威脅, 預先制定 對策. 促成與防範 根據對策, 擬定執行計劃, 已促成機會的取得, 幷將威脅的衝擊降至最低 年度預算計劃的意義年度預算計劃的意義 一. 告訴企業全體人員, 我們該做甚麼 ? 二. 如何去
2、做 ? 三. 用量化指標來計劃及用金額來控制各項活動投入與産出的 績效 ? 財務資訊的特質財務資訊的特質 : 關鍵關鍵性 落後落後指標 關鍵 : 衡量努力成果的終極指標 落後指標 : 經結算程式執行後,所取得之資料,爲過去歷史 之總結 過去之成功幷不能保證未來成功之必然性, 僅表示 于現在之起點時, 可支配資源的狀況. 但過去 成功的 經驗與失敗的教訓, 同樣可以作爲改善未來的參考 二二. 環境分析環境分析, 策策略及目標略及目標 外部環境分析外部環境分析 使用表單 PLAN FORM 1 外部環境分析外部環境分析 外部環境因素 經濟狀況 政府法規 産業狀況 客戶 競爭者 供應商 人口 科技環
3、境 社會文化變遷 自然環境 分析要項 一. 是否找出未來環境變動是否找出未來環境變動, 將會對公司營運造成重大衝擊的各種力量將會對公司營運造成重大衝擊的各種力量 二. 是否辨認主要的機會與威脅是否辨認主要的機會與威脅 內部環境分析內部環境分析 使用表單 PLAN FORM 2 內部環境分析內部環境分析 內部環境因素 硬體 經營規模 資本 人力 經營設備 軟體 經營觀念 經營者能力 核心技術能力 新品開發能力 行銷能力 組織潛能開發 經營管理能力 分析要項 一. 是否瞭解企業的長處與弱點是否瞭解企業的長處與弱點 二. 是否運用企業擁有的軟是否運用企業擁有的軟, 硬體硬體, 妥善組合妥善組合,發揮企業優勢發揮企業優勢 威脅與機會的對應威脅與機會的對應 使用表單 PLAN FORM 3 機會與威脅的對應機會與威脅的對應 掌握外在環境帶來的機會及威脅 即掌握企業 必須必須( MUST ) 作甚麼
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