1、五組課題匯報如何做好項目財務（成本）核算與業務的銜接匹配主目錄一、課題背景及內容二、當前存在的問題三、探討思路及方法四、兩部門費用核算五、費用歸集原則延時符ContentsPage 目錄目錄一、選題背景背景背景成本核算是施工企業不斷發展的內在需求，施工企業的一切生產經營活動都要以市場為導向，具有參與市場競爭的實力，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。由此可以看出，成本核算是企業及時發現問題、分析問題、解決問題的重要途徑之一，是提高施工企業市場競爭力和適應力的有力保障。如何將施工中發生的各項成本及時、準確的歸集，做好項目財務（成本）核算與經管業務的銜接匹配，是我們此次課題討論的方向。二、當前存在
2、的問題問題一財務賬面顯示有收益，但項目后期核算時，又出現已發生未入賬成本，造成原本盈利的項目變成虧損項目。應攤銷未攤銷費用直接進入成本類科目，導致賬面攤銷與實際不符。問題二問題三財務賬面與實際發生成本不符，成本歸集出現差錯漏。問題四核算資料不準確、不完整、不及時。財務、物資、計劃不建立輔助臺賬，日常不進行定期對賬或者是不會對賬三、探討思路及方法信息化編預算作對比明原理1（一）編制責任成本預算責任成本預算是以工程公司為預控責任主體，依據承包合同、施工圖紙、預控方案、配合比及損耗率、企業定額或指導價、當地實際采購價格或調查價、間接費測算標準、稅負測算等前期資料，結合管理機構的設置、預分包管理模式、
3、材料和機械設備采購模式及供應方式等進行編制。經工程公司批復確認后，以項目部為執行責任主體，簽訂目標成本責任書，明確項目成本控制目標。項目部依據上級編制的責任預算進行二次分解，本著“負責什么，就控制什么”的原則合理劃分責任中心，然后根據各責任單元的責任范圍，依據統一的標準、辦法編制預算。三、探討思路及方法編預算三、探討思路及方法（二）將實際成本與責任成本作對比財務（成本）核算對象要以責任成本預算及分解相對應，口徑要一致。計劃部門應將責任預算成本與實際成本進行對比分析，發現偏差后采取糾偏措施并對責任部門進行考核，避免實際成本與責任成本成“兩張皮”現象。三、探討思路及方法作對比三、探討思路及方法1（
4、三）通過信息化手段自動核算費用有些公司已將財務核算科目與經管信息進行整合，通過自動化的辦公系統匯總物資、計劃等方面的成本信息，既減少了管理人員工作量，又避免人為原因造成信息統計錯誤、并且防止人為篡改信息，通過統一規則維護統計口徑。三、探討思路及方法信息化財務收入成本收入財務以收入完工百分比法確認收入（完工進度=累計實際發生的合同成本/合同預計總成本，累計合同收入=合同總收入完工進度）。三、探討思路及方法（四）收入確認成本確認收入=合同內批復計價+合同內已完工未計價-超前計價+合同外批復計價+合同外已完工未計價明原理某公司于2018年10月1日接受一項設備安裝任務，安裝期為3個月，合同總收入60
5、萬元，到年底已收到計價安裝費44萬元，實際發生安裝費用28萬元（假定均為安裝人員薪酬），估計還會發生12萬元成本。因為完工百分比是用已經發生的成本占估計總成本的比例。在上例中，已經發生的成本是28萬元，估計總成本是28+12=40萬元。所以完工百分比就是28/40=70%然后用完工百分比乘以合同總收入和預計總成本，減去以前年度確認過的收入和成本，2018年12月31日確認的勞務收入=6070%-0=42萬元2018年12月31日結轉的提供勞務成本=（28+12）70%-0=28萬元由此可見，財務確認收入比較謹慎財務完工百分比法確認收入財務與經管成本核算費用勞務費材料費機械使用費其他直接費間接費
6、用財務費用管理費用稅金及附加財財務務成成本本費費用用經經管管成成本本費費用用財務確認成本未入賬成本實際成本已發生，但由于時間差的關系,財務人員還未按會計準則登記在賬簿上，因此稱未入賬成本五、費用歸集原則真實性原則：真實性原則：為確保數據的真實性，原則上生產經營過程中發生的各類成本必須在當期通過計價、結算、消耗、攤銷、列賬進入財務賬面成本。特殊情況下發生的費用，應由各部門單獨統計估算匯總。及時性原則：及時性原則：為能及時反應項目每個生產周期所發生的成本以及存在的問題，項目各業務部門必須按月進行確認收入和成本。謹慎性原則：謹慎性原則：各業務部門在歸集成本時，預期收入，必須多方收集證據和支持性資料，
7、按保守性估計；預計成本，應進行全面梳理，做到確無遺漏。一致性原則：一致性原則：成本數據，必須保證前后連貫，數據口徑一致，按照權責發生制統計分析，收入與成本分析的截止時間必須保證統一，收入與成本的分析內容要一致，計價消耗數量與庫存口徑要一致。關聯性原則：關聯性原則：成本分析是一項綜合活動，需要多個部門相互協作、配合溝通，部門間數據要相互印證，相互匹配，做到不重不漏。獎懲性原則：獎懲性原則：項目激勵制度缺失或不到位，“做好做壞一個樣”、“差不多就行了”等散漫思想導致工作開展不順暢。因此，必要的獎懲措施是促進各部門業務的一種手段。結束語工程項目成本控制是提高效益的關鍵，我們作為成本管理人員，要將工程項目成本控制是提高效益的關鍵，我們作為成本管理人員，要將“責任成本責任成本”管理植根于內心，將此次培訓所學的知識內化于心、外化于管理植根于內心，將此次培訓所學的知識內化于心、外化于形，充分發揮崗位特色，從提高思想認識、規范基礎業務入手，做到認真形，充分發揮崗位特色，從提高思想認識、規范基礎業務入手，做到認真總結，實干擔當，努力提升經濟管理水平。總結，實干擔當，努力提升經濟管理水平。謝謝聆聽謝謝聆聽 敬請指正敬請指正路漫漫其修遠兮路漫漫其修遠兮 吾將上下而求索吾將上下而求索感謝語
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