1、地產(chǎn)公司財務部管理制度與業(yè)績考核方案編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 41 財務部管理制度設計與考核方案411 財務部綜合管理制度制度名稱財務部綜合管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為理順財務管理關系，明確財務人員的職責，提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益，促進企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展，特制定本制度。第2條 管理原則。1計劃管理原則，即要求加強企業(yè)財務活動的計劃性。2經(jīng)濟核算原則。3統(tǒng)一領導與分級歸口管理原則。4物資利益原則，即利用價格、稅金、利息、獎金等價值形式進行經(jīng)濟管理。第2章 財務部組織結(jié)構(gòu)設置及財

2、務人員崗位職責第3條 財務部門職能。1認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度。2建立健全企業(yè)財務管理各項規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。3積極為經(jīng)營管理服務，促進企業(yè)的經(jīng)濟效益。4厲行節(jié)約，合理使用資金。5合理分配企業(yè)收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6對有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解和檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。7完成企業(yè)交辦的其他相關工作。第4條 總會計師工作職責。1執(zhí)行企業(yè)章程、股東大會和董事會決議，主持編制并簽署企業(yè)的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，制定落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進

3、意見，指導各項財務活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作。2編制并執(zhí)行預算計劃、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效使用資金。3進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。4建立健全企業(yè)經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。5會簽企業(yè)基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見。6審核下屬企業(yè)投資和效益的計算方案。7對各級財會人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議和評定，經(jīng)總經(jīng)理批準后交付執(zhí)行。8負責做好企業(yè)財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平。9完成企業(yè)領導交辦的其他

4、相關工作。第5條 會計工作職責。1按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。2編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務相符，報表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清楚正確、報送及時。3按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析企業(yè)財務計劃、成本計劃和利潤計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀。4依照會計檔案管理辦法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。5完成企業(yè)領導交的其他相關工作。第6條 出納工作職責。1辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。2登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。3保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。4保管有關印章、

5、空白收據(jù)和空白支票。5積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6配合會計做好各種賬務處理。7完成企業(yè)領導交辦的其他相關工作。第7條 審計工作職責。1認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。2監(jiān)督企業(yè)財務計劃的執(zhí)行、預算外資金收支以及與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。3詳細核對企業(yè)的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。4審閱企業(yè)的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況、發(fā)現(xiàn)問題、積累證據(jù)。5糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為。6針對企業(yè)財務工作中出現(xiàn)的問題，找出原因并提出改進建議和措施。7完成企業(yè)領導交辦的其他相關工作。第3章 財務人員工作守則第8條 認真核算：按會計制

6、度的規(guī)定記賬、核帳、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，賬目清楚，日清月結(jié)、報賬及時。第9條 從嚴管理：按財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃和預算計劃，遵守各項收入實現(xiàn)制度和成本費用開支范圍及標準，合理使用資金。第10條 作好分析：定期檢查、分析財務計劃和預算計劃的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向領導提出建議。第11條 堅持原則：對違反國家及企業(yè)財務、制度、財務計劃和預算計劃的會計事項，財務人員應及時糾正，對于弄虛作假、營私舞弊、違法亂紀行為，財務人員應堅決拒絕執(zhí)行，同時應向?qū)徲嫴块T報告。第12條 實事求是：堅持一切從實際出發(fā)，全面、準確、如實地反映經(jīng)濟活動情況，不隱瞞事

7、實，不弄虛作假。第13條 廉潔奉公：以身作則，遵紀守法，不利用工作之便假公濟私，營私舞弊，做到公正廉潔。第14條 嚴守秘密：嚴格遵守國家、企業(yè)保密制度，對各項核算資料和財務指標不泄露、不傳播、不丟失，維護投資人和企業(yè)的利益。第15條 鉆研業(yè)務：認真學習、刻苦鉆研財會理論及電算化知識，不斷總結(jié)實踐經(jīng)驗，提高管理水平。第4章 籌資管理第16條 資金籌集原則：資金籌集工作應遵守規(guī)模適度原則、及時性原則、效益性原則、結(jié)構(gòu)合理性原則。第17條 籌集資金的審批權限及規(guī)定。1企業(yè)根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)做抵押，向銀行或其他單位借款，但向銀行貸款時應獲得企業(yè)總經(jīng)理室批準。2借款余額不得超過企業(yè)的實收資本，重

8、大項目或借款余額已超過實收資本 %以上的借款，應單獨做出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理的批準。第18條 企業(yè)資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理決定，也可采取由投資者增加投資額的方式。第19條 對從各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。第20條 資金使用應嚴格按審批權限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經(jīng)濟效益預測資料。第5章 資金管理第21條 財務部門要加強對資金的管理，用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果，防止資金流失、挪用。第22條 必須嚴格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強現(xiàn)金支

9、出的管理；屬于現(xiàn)金范圍以外的支付，要通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能直接支付現(xiàn)金。第23條 現(xiàn)金使用范圍。1員工工資、現(xiàn)金、津貼、個人勞務報酬及加班費。2出差人員差旅費。3采購辦公用品及其他用品，金額在使用支票、結(jié)算金額起點以下的。4業(yè)務經(jīng)辦人員的備用金。5確實需要用現(xiàn)金支付的其他支出。第24條 企業(yè)財務主管每月終必須會同出納員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。第25條 嚴禁將公款存入私人賬戶或以私人名義用公款進行其他經(jīng)營活動。第26條 企業(yè)派往外地的人員，不論職務等級，提取現(xiàn)金都必須按規(guī)定程序?qū)徟?，?shù)量較大的現(xiàn)金（一般一周內(nèi)總額超過 元）提取必須經(jīng)所屬企業(yè)主管領導批準后出納方準付款，可采用

10、傳真方式辦理審批。第27條 企業(yè)應及時清理債權債務。對應收賬款，企業(yè)領導應督促經(jīng)辦人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告領導，造成損失的應追究有關人員的責任。第28條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金領用單，并寫明用途與金額，由總經(jīng)理批準后提取。第29條 企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)會計審核，交企業(yè)總經(jīng)理簽字后方可借用。第30條 銀行存款的管理。1各種收支款項的憑證，必須如實填寫款項的來源及用途，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。2嚴格執(zhí)行支票、印鑒分管制度，支票、印鑒應由兩人以上的專人保管，會計人員負責管理單位印鑒，出納人員負責管理負責人印鑒。3出納人員按規(guī)定程序申請購買空白支票，并交

11、會計人員登記號碼后由出納人員簽領并妥善保管，同時須定期核對支票數(shù)量。4銀行支票收入方面，當日收到的轉(zhuǎn)賬支票，原則上應于下午或第二天上午送交銀行入賬。5銀行支票支付方面，對于開出的支票未能按規(guī)定用途使用的，須及時退交出納員，并根據(jù)業(yè)務需要重新辦理支票領用手續(xù)。6出納人員應認真及時地與銀行逐筆核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后交財務復核，保證賬單相符，賬表相符。7出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權債務賬本登記，發(fā)票和收據(jù)管理，會計檔案以及銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的裝訂等工作。第31條 借款和擔保業(yè)務管理。1借款和擔保限額。根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資

12、金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)企業(yè)的年度任務、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及企業(yè)的各項資金效益進行綜合平衡后，制定總企業(yè)全部借款的最高限額以及信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。2年度中，如因經(jīng)營發(fā)展需增加貸款或擔保限額的，應提供專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投量、投向和使用效率，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出意見，報財務部、董事會審批追加。3企業(yè)內(nèi)借款的審批。凡借款金額在 萬元（含 萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內(nèi)的，必須由資金管理部審查同意后，報財務總監(jiān)審批；借款金額在 萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。4領用空白支票管理規(guī)定。在資金部

13、辦理結(jié)算業(yè)務的企業(yè)，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數(shù)不超過 張，每張支票限額為 萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須有充足的存款在資金部。第6章 資產(chǎn)管理第32條 本單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第33條 固定資產(chǎn)管理。1固定資產(chǎn)購建時，由使用部門或項目負責部門填寫固定資產(chǎn)購建審批單，各歸口職能管理部門填寫審查意見后，交由總經(jīng)理審批，財務部安排相應預算資金。2報廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。報廢和轉(zhuǎn)讓大型的、精密或者貴重的設備，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報財務主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準。3固定資產(chǎn)的日常管理方面，要做到：（1）應指

14、定專人負責本企業(yè)固定資產(chǎn)的實物管理。（2）財務部門負責本企業(yè)固定資產(chǎn)金額的核算和管理。（3）應按固定資產(chǎn)的類別，結(jié)合本單位實際情況，編制固定資產(chǎn)目錄。使用部門應建立固定資產(chǎn)卡片，實物管理部門建立固定資產(chǎn)臺賬，財務部門建立固定資產(chǎn)總賬、明細賬或固定資產(chǎn)卡片賬，對各項固定資產(chǎn)應明細核算其原值、已提折舊和凈值。（4）企業(yè)應于每年12月對固定資產(chǎn)進行一次盤點，并將固定資產(chǎn)盤點清查情況匯總列表后上報企業(yè)財務部。做到賬、物、卡相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應當按規(guī)定及時進行處理。第34條 單位應當加強流動資產(chǎn)的管理，建立健全對現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度；對應收及預付款項及時清理；對存貨進行定期或者不定期

15、清查盤點，保證賬實相符。發(fā)生的盤虧、報廢和毀損，應當及時查明原因，按照規(guī)定處理。對在研項目和在制產(chǎn)品按照合同要求或者完成進度情況及時結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)。第35條 單位應當加強無形資產(chǎn)的保護。單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權或者使用權，應當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入計入事業(yè)收入，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。第36條 單位對外投資應當按照國家規(guī)定進行。對外投資必須進行充分的技術和經(jīng)濟論證，堅持投資回報原則，確保資產(chǎn)保值增值。第37條 單位利用實物、無形資產(chǎn)等對外投資，應當按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估。第7章 成本管理第38條 成本管理基本要求。1建立健全原始記錄和憑證。2建立健

16、全科學的定額管理制度。3建立健全各類存貨的計量、驗收、領退和盤點制度。4建立健全企業(yè)內(nèi)部計劃價格和結(jié)算制度。第39條 將成本管理落實到企業(yè)管理的各個方面，各職能部門要按照費用歸口管理的要求，合理控制各項支出。第8章 審計工作第40條 主要審計任務。1對企業(yè)進行常規(guī)審計，包括財產(chǎn)物資的完整性和使用是否合理；長、短期投資的效益，固定資產(chǎn)使用情況；流動資產(chǎn)中的貨幣資金使用的合理性，存貨的多少、積壓情況、超儲及報廢情況等。2對企業(yè)進行專項審計，主要指對企業(yè)資產(chǎn)、負債、利潤有重大影響的項目進行審計。3對企業(yè)負責人進行離任審計。離任審計主要對企業(yè)負責人上任至離任期間所取得的經(jīng)營成果以及存在的問題進行審計，

17、并出具審計報告。4對企業(yè)的基建、技術改造項目和修建裝潢工程項目的財務預決算進行審計，對其經(jīng)濟效益進行評估并提出建議。5內(nèi)部審計終結(jié)后，要對被審計對象出具書面審計報告，并要求被審計單位負責人和財務負責人簽字確認。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向有關部門出具審計意見書。第41條 審計工作必須嚴格執(zhí)行企業(yè)制定的財務規(guī)章制度。第9章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第42條 企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。第43條 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。第44條 應對發(fā)票實行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應妥善保管，防止丟失

18、、被盜。如因保管不善遺失發(fā)票及收據(jù)，所造成的后果由發(fā)票保管人承擔。第45條 發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和集團企業(yè)財務部報告，并登報予以公告。第46條 企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入賬，凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關的付出，均應索取合法發(fā)票。第10章 會計檔案管理第47條 企業(yè)必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。第48條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)，具體包括以下四大類。1會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他

19、會計憑證。2會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。3財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。4其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，查賬報告、驗資報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其重要文件，如合同、章程、董事會計等各種會計資料。第49條 會計檔案的保存。財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按順序立卷登記。會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類。第50條 會計檔案的借用。1財務人員因

20、工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。2各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)相關領導批準證明，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。3外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。4會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復制時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。5由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。6會計檔案保管期滿需要銷

21、毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報上級有關部門批準后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由審計部和財務部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。第11章 培訓管理第51條 財務人員年度培訓計劃由財務部根據(jù)本部門人員隊伍建設和企業(yè)業(yè)務拓展計劃在每年年初制訂，報人力資源部及總經(jīng)理審批后由財務部具體實施。第52條 財務人員培訓方式。1組織內(nèi)部培訓。2參加財務審計類各種證書培訓考試。3財務部舉辦各類授課講座，推薦材料自學，組織座談討論。4進行崗位帶教和輪崗學習。5參加國內(nèi)（外）受訓或考察。第53條 財務培訓組織體系。1財務部培訓由一級培訓和二級培訓

22、兩個層次組成。2一級培訓是由財務經(jīng)理和財務主管參加的針對會計核算制度、財務管理、稅務籌劃和管理藝術的培訓。3二級培訓是由各一般財務人員參加的培訓，其重點是入職培訓、內(nèi)部管理制度和企業(yè)文化培訓、工作技能輔導等。第12章 附則第54條 本制度自頒布之日起執(zhí)行，由企業(yè)財務部解釋。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期412 財務經(jīng)理目標責任書文案名稱財務經(jīng)理目標責任書受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門為加強企業(yè)的財務管理，完善各項規(guī)章制度和操作程序，確保企業(yè)年度計劃目標得以實現(xiàn)，經(jīng)企業(yè)與目標責任人財務部經(jīng)理共同商討，已確定 年度工作責任目標，相關內(nèi)容如下。一、年度工作目標財務經(jīng)理在本年

23、度內(nèi)，需達成如下工作目標。財務經(jīng)理年度工作目標財務經(jīng)理工作目標說明管理目標（ %）建立健全財務、物資管理系統(tǒng)的考核制度、分配制度經(jīng)濟目標（ %）1利潤：確保 萬元；力爭 萬元2回款率：確保達到 %；力爭 %3融資 萬元4全年的利潤率達到 %成本目標（ %）1全年的業(yè)務費控制在 萬元2全年的運輸費控制在 萬元3全年的差旅費用控制在 萬元4全年的技術改造費控制在 萬元5全年的財務費用控制在 萬元6全年的工人工資及福利控制在 萬元部門員工管理（ %）1員工培訓計劃完成率達100%2抽檢員工對財務部工作的滿意率達 %及以上3部門員工績效考評合格率達 %其他（ %）1財務工作符合會計法和財經(jīng)政策及有關法

24、規(guī)2財務違紀行為為零3及時提供財務分析報告4錯賬率為零5固定資產(chǎn)管理符合標準6合同管理符合規(guī)定二、雙方的權利與義務（一）企業(yè)1企業(yè)要經(jīng)常檢查、指導責任人的工作。2企業(yè)司要積極為責任人創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境。3企業(yè)要從各方面支持責任人的工作，保證其順利完成責任目標。（二）責任人（財務經(jīng)理）1定期向企業(yè)做工作匯報。2確保責任目標的按計劃實現(xiàn)。3自覺接受企業(yè)其他職能部門的監(jiān)控、考評、檢查。4每月企業(yè)日前按時上報次月日工作計劃報表。5積極配合企業(yè)完成其他專項工作。6要完成企業(yè)臨時交辦的各項事宜。三、目標考評與獎懲（一）目標考評企業(yè)總經(jīng)理負責目標責任人的績效考評。考評標準和辦法的依據(jù)為企業(yè)績效考評相關標

25、準作業(yè)規(guī)程和本目標管理責任書。（二）目標獎罰1目標責任人（財務經(jīng)理）必須依照雙方確認的工作計劃完成本責任書所列的各項目標。2如果工作目標完成，則可按董事會核定的計劃額度編制獎金分配方案并進行年終獎金的分配。3如果本責任書所列不能全部完成，則每不能完成其中一項指標，扣減目標責任人 %的目標獎金，直至扣除全部獎金，并承擔相應的行政處罰。4若發(fā)生不可抗力而致使目標責任無法完成，則本目標責任書失效，遺留問題由企業(yè)與目標責任人共同處理。四、其他事項（一）法律效力說明1未盡事宜，由目標責任人同企業(yè)協(xié)商解決，補充條款與本責任書具有同等效力。2本責任書自簽訂之日起生效。（二）存檔及解釋說明1本目標管理責任書一

26、式三份，企業(yè)存檔一份，目標責任人一份，報董事會存檔一份。2本責任書解釋權在企業(yè)?？偨?jīng)理簽字： 目標責任人簽字： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期414 財務分析師考核方案方案名稱財務分析師考核方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、考核前的準備工作（一）考核人培訓為了提高考核結(jié)果的客觀性與公平性，在進行考核前需要對考核人進行培訓。對考核人的培訓內(nèi)容主要包括：考核的原則、企業(yè)的人事制度、考核的基本知識和考核中易出現(xiàn)的種種誤區(qū)等方面。（二）考核表設計通過對財務分析師的工作目標和工作職責進行分析，結(jié)合企業(yè)財務部的工作現(xiàn)狀，制定財務分析師績效

27、考核表。財務分析師績效考核表考核項考核內(nèi)容權重得分加權得分企業(yè)年報的編制報告編制的及時性報告內(nèi)容的全面性報告質(zhì)量財務分析財務分析數(shù)據(jù)的準確性分析報告的指導性日常財務問題解決情況專業(yè)知識技能專業(yè)知識工作技能工作主動性工作積極性工作責任感二、考核實施（一）考核時間1季度考核。每季度第一個月的 日進行季度考核。2年度考核。下一年度的1月 日進行年度考核。（二）考核評估1人力資源部主要負責考核工作的組織與實施。2考核人依據(jù)制定的考核指標和評價標準，對財務分析師的工作績效進行評估，并根據(jù)考核結(jié)果確定其表現(xiàn)等級。3人力資源部對考核結(jié)果進行匯總處理后，報總經(jīng)理審批。三、考核結(jié)果的反饋（一）績效面談績效面談由

28、財務分析師的直接上級與財務分析師單獨進行，人力資源部工作人員根據(jù)需要可選擇參與。（二）績效申訴如果財務分析師認為考核結(jié)果不公正，通過與考核者溝通仍無法解決時，可以對考核結(jié)果進行申訴?？己私Y(jié)果申訴有兩個途徑：一是越級向考核者上級反映情況，二是通過人力資源部反映。人力資源部在接到財務分析師考核申訴后的 個工作日內(nèi)給予答復。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期415 資金管理員考核方案方案名稱資金管理員考核方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、考核主體（一）財務部經(jīng)理與資金管理主管財務部經(jīng)理與資金管理主管作為考核主體，必須對下屬的工作表現(xiàn)作出客觀公正的評價，并有效的利用績效考核不

29、斷提升本部門的管理水平。（二）人力資源部工作人員人力資源部工作人員對考核工作給予組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)控。二、考核適用范圍適用于對財務部資金管理員的考核工作。三、考核時間（一）月度考核次月 日前將個人本月書面述職報告及下月工作計劃交直接上級，直接上級及上級主管領導于次月 日完成上級評價并交人力資源部匯總，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報人力資源部備案。（二）年度考核所有在職員工應于每年12月 日前將個人全年工作述職報告及下年度個人工作計劃交直接上級，直接上級及上級主管領導于12月 日前完成上級評價并交人力資源部匯總，經(jīng)總經(jīng)理審核后，報人力資源部備案。四、考核方法考核采用業(yè)績評定表、關鍵事件法相結(jié)合的方式進行。五、考

30、核內(nèi)容（一）崗位職責考核所謂崗位職責考核，是指對每個管理人員要擔當?shù)谋韭毠ぷ鳌⑼瓿缮霞壗桓度蝿盏耐瓿汕闆r進行評價。此項考核占總考核的60%。具體考核內(nèi)容如下表所示。資金管理員崗位職責考核考核內(nèi)容說 明權重得分擬訂資金管理體系方案負責提出企業(yè)資金管理組織體系建議負責提出企業(yè)資金管理組織體系各崗位職責建議負責提出企業(yè)資金管理業(yè)務流程和相關的管理制度建議方案資金管理匯總和編制企業(yè)年度資金回收和使用計劃，提出相應的調(diào)整建議擬訂資金籌集方案，協(xié)助財務經(jīng)理進行資金籌集對各部門月度資金使用計劃進行初步審核，提出審核意見定期查核企業(yè)資金回收和使用執(zhí)行狀況及進度，分析差異原因，提出改進建議評核各部門資金使用的合

31、理性，并向各部門提出建議財務費用預算節(jié)省率（二）工作能力考核工作能力考核是指對具體職務所需要的基本能力以及經(jīng)驗性能力進行測評?；疽匕〒斅殑账枰睦斫饬?、創(chuàng)造力、指導和監(jiān)督能力等經(jīng)驗性能力以及從工作中表現(xiàn)出來的工作效率、方法等。此項考核占總考核的30%。具體考核內(nèi)容如下表所示。資金管理員工作能力考核考核指標考核要點評估等級優(yōu)良好合格較差差54321專業(yè)知識本專業(yè)知識的掌握程度工作技能是否具備勝任本崗位的操作能力發(fā)現(xiàn)和解決問題的能力是否善于發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題并加以解決計劃能力工作是否有計劃性，并根據(jù)事情的輕重緩急作出正確的判斷和決策靈活應變能力能否根據(jù)客觀情況快速地采取相應的策略（三）

32、工作態(tài)度考核所謂工作態(tài)度考核，是指從員工對待工作的熱情、工作積極性、主動性等方面所進行的考評。此項考核占總考核的10%。資金管理員工作態(tài)度考核考核指標考核要點評估等級優(yōu)良好合格較差差54321自律性遵守企業(yè)規(guī)章制度，聽從領導工作上的安排主動性無需督促，自覺完成分內(nèi)的工作責任心任勞任怨，努力做好本職工作協(xié)作性積極主動與他人合作，共同有效地完成工作六、考核等級劃分根據(jù)考核評分進行考核等級的劃分，具體的考核等級劃分如下表所示?？己顺煽兊燃墑澐值燃壍燃壎x分值S優(yōu)秀90100分A良好8089分B合格7079分C較差6069分D差60分以下七、考核反饋與申訴（一）考核反饋績效考核結(jié)束后，由資金管理主管將

33、績效考核的結(jié)果反饋給被考核者，并就績效考核的相關內(nèi)容與資金管理員進行面談，幫助其發(fā)現(xiàn)工作中存在的不足與缺陷，以促進業(yè)務進步，提升工作業(yè)績。（二）考核申訴1被考核者如對考核結(jié)果不服，在得知考核結(jié)果 日內(nèi)可向人力資源部進行申訴，超過申訴期限，將不予處理。2人力資源部績效考核主管負責考核申訴事件的調(diào)查、溝通、協(xié)調(diào)及其他后續(xù)工作。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期416 投資主管考核方案方案名稱投資主管考核方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、目的對員工業(yè)績進行有效評價，逐步完善企業(yè)用人機制和薪酬分配機制，確保企業(yè)年度目標的順利完成，持續(xù)不斷提升企業(yè)競爭力。二、考核內(nèi)容（一）工作

34、業(yè)績考核對投資主管的工作業(yè)績考核主要包括對投資分析、投資可行性報告的編制、投資項目管理等方面的考核，具體內(nèi)容見下表。投資主管工作業(yè)績考核考核項權重考核內(nèi)容考核實施主體對有關證券市場和上市企業(yè)法律法規(guī)、政策、制度等的學習研究是否及時了解并掌握相關知識市場調(diào)查市場投資相關信息收集的準確性和及時性投資分析投資財務分析的客觀性、準確性投資可行性報告的編寫投資可行性報告是否科學、詳盡投資項目管理投資項目計劃執(zhí)行情況、項目進度管理情況投資項目建議的數(shù)量和質(zhì)量建議被采納的情況（二）工作能力考核工作能力考核主要是對被考核者完成各項專業(yè)性活動所具備的特殊能力和素質(zhì)的考核，對投資主管具體工作能力的考核主要包括四個

35、方面：專業(yè)知識及技能、判斷與決策能力、計劃與執(zhí)行能力、溝通能力。（三）工作態(tài)度考核對投資主管的工作態(tài)度考核主要包括四個方面：出勤率、工作責任感、工作積極性、團隊協(xié)作性。三、考核實施（一）考核頻率1季度考核：績效評估每季度進行一次（分別為3、6、9、12月下旬），如遇特殊情況無法在規(guī)定時間內(nèi)完成評估的，需及時向人力資源部匯報。2年度考核：年度考核于下一年度1月 日進行。（二）考核方法對投資主管的評估，主要采用量表評定法、關鍵事件法、評語法三種方法。（三）考核注意事項1績效考核實施方案要隨著企業(yè)發(fā)展變化而持續(xù)改進、完善。2績效考核要與投資主管的薪酬、職位調(diào)整、教育培訓等人事政策結(jié)合起來。編制日期審

36、核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期417 融資主管考核方案方案名稱融資主管考核方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、考核目的1.改善工作績效，建立優(yōu)勝劣汰的競爭機制2.評選年度優(yōu)秀管理人員提供參考和依據(jù)。二、考核內(nèi)容對融資主管的考核主要從以下十個方面進行評估。具體內(nèi)容見下表。融資主管績效考核表考核項權重考核內(nèi)容得分融資管理體系融資管理體系的設置是否健全，運行是否高速有效融資渠道融資渠道是否暢通融資結(jié)構(gòu)融資結(jié)構(gòu)是否融資方案的設計融資方案的全面性與合理性能否有效地防范金融風險融資建議案的反饋融資建議案的反饋是否及時反饋方式是否恰當融資活動的控制能否有效地控制企業(yè)的融資活動融資計劃完成率

37、融資計劃完成率達到_%以上融資成本降低率融資成本降低率降低 %部門滿意率部門內(nèi)部調(diào)查滿意度評價達到 分以上合作單位滿意度考核期內(nèi)合作單位滿意度評價達到 分以上三、考核實施（一）考核方式考核分為自評、直接上級考評及小組考評三種，此處小組考評的成員主要由與融資主管工作聯(lián)系較多的人員組成。各種考核結(jié)果所占的權重及考核重點見下表。考核主體所占權重及考核重點考評者權重考核重點被評估者本人10%工作態(tài)度、工作能力上級領導70%工作績效、工作能力、工作態(tài)度小組考評20%工作態(tài)度、工作能力（二）考核實施時間安排從考核準備到考核結(jié)束是一項連續(xù)而系統(tǒng)的工作。對融資主管進行考核的大致時間安排如下表所示?？己藢嵤r間

38、安排一覽表工作內(nèi)容實施時間季度考核年度考核確定考核對象、考核實施者、考核標準等事項每季度第一個月的 日1月 日考核前期準備（相關人員培訓、溝通等）每季度第一個月的 日1月 日考評實施（融資主管自評、直接上級領導評估、小組評估）每季度第一個月的 日1月 日匯總考核結(jié)果，報財務部經(jīng)理審批每季度第一個月的 日1月 日人力資源部與財務部經(jīng)理共同制訂融資主管的獎金、晉升等計劃，報總經(jīng)理審批每季度第一個月的 日1月 日四、考核結(jié)果應用（一）季度獎金和年終獎金的發(fā)放季度考核的結(jié)果主要作為季度獎金的發(fā)放依據(jù)，年度考核的結(jié)果主要作為年度獎金的發(fā)放依據(jù)。獎金基數(shù)的確定參照人力資源部制定的部門獎金管理制度，獎金系數(shù)

39、根據(jù)考核結(jié)果確定。具體標準如下表所示。獎金系數(shù)計算標準分 值95分及以上8594分7584分6574分65分以下獎金系數(shù)1.51.20.60.2無（二）績效改進通過考核發(fā)現(xiàn)融資主管工作中存在的優(yōu)點與缺點，并安排相應的培訓以改進融資主管工作中的不足之處，提升其工作績效。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期418 預算主管考核方案方案名稱預算主管考核方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、考核目的1.評價預算主管工作中的優(yōu)缺點2.及時將考核結(jié)果反饋給預算主管，并幫助其改進工作，提高工作績效3.作為預算主管發(fā)生人事變動、加薪、獎勵等的決策依據(jù)4.檢查企業(yè)有關預算管理的規(guī)章制度的有效

40、性二、考核頻率采用季度考核與年度考核相結(jié)合的形式。季度考核以每季度第一個月的 日為考核時間；年度考核于下年度1月 日對預算主管上年度的工作進行考核。三、考核實施（一）考核人及考核形式采用財務部經(jīng)理直接考核、財務部門其他主管評議、預算員評議和預算主管本人自我鑒定相結(jié)合的考核形式。（二）考核內(nèi)容1工作業(yè)績考核，其內(nèi)容見下表。工作業(yè)績考核表考核指標分值績效工作考核得分預算管理體系的合理性建立及完善預算管理體系，起草修改配套的規(guī)章制度預算的準確性、全面性、及時性根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標，制定企業(yè)年度全面預算將各部門編制的預算草案進行分析加工，匯總編制成企業(yè)的各項預算財務分析的準確性對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供財務方面的

41、分析預算執(zhí)行報告編制的及時性與合理性監(jiān)督企業(yè)及各部門預算執(zhí)行情況2工作能力考核，其內(nèi)容見下表。工作能力考核表考核指標考核標準考核得分評分標準分數(shù)專業(yè)知識粗淺了解預算專業(yè)知識一般性掌握預算專業(yè)知識掌握預算專業(yè)理論知識，具有一定深度系統(tǒng)全面掌握預算專業(yè)理論知識，對某些問題有獨立見解溝通能力談話說服力差，態(tài)度生硬，缺乏談話技巧，難以被人接受談話說服力較差，不善于疏導，有時不易被別人接受有一定的疏導技巧，尚能被別人接受談話說服力較強，態(tài)度誠懇，善于疏導，說服效果較好談話說服力強，談吐親切，語言詼諧幽默，富有魅力，能自然、有技巧地說服別人分析判斷能力依靠指示才能正確執(zhí)行有一定的分析能力，能正確判斷、處理

42、事情有高度的分析能力，能正確判斷、處理事情協(xié)調(diào)合作能力協(xié)調(diào)不善，致使工作出現(xiàn)困難能夠與上下級同事合作，達成工作要求樂意與人協(xié)調(diào)溝通，順利達成任務善于協(xié)調(diào)，能自動自發(fā)與同事合作3工作態(tài)度考核，其內(nèi)容見下表。工作態(tài)度考核表考核指標考核標準考核得分評分標準分數(shù)紀律性經(jīng)常遲到早退且不服從領導工作上的安排偶爾遲到早退，服從領導工作安排服從安排，聽從指揮，遵守工作紀律責任感工作馬虎，不能保質(zhì)保量地完成工作任務且工作態(tài)度極不認真工作盡職盡責，能如期完成工作任務工作盡職盡責，能保證高質(zhì)量高標準完地成工作任務積極性工作懈怠且工作業(yè)績不能達到工作標準在別人的監(jiān)督下能較好地完成工作工作主動，能較好地完成自己的本職工

43、作除了做好自己的本職工作外，還經(jīng)常主動承擔一些分外的工作（三）考核實施考核人依據(jù)績效考核表對預算主管進行考核。考核結(jié)束后，將考核表交人力資源部匯總，匯總結(jié)果報總經(jīng)理審核后歸檔，同時反饋給財務部。四、考核結(jié)果應用（一）預算主管季度獎金的發(fā)放依據(jù)根據(jù)考核結(jié)果，確定預算主管季度獎金發(fā)放的額度，具體標準見下表。季度獎金發(fā)放標準績效得分獎金額度95分以上 元8594分 元7584分 元6574分 元65分以下無（二）員工技能提升培訓通過績效考核，明確預算主管需要提升的工作技能，并安排相應的培訓以幫助其提升，促進員工發(fā)展。（三）為預算主管的職位變動提供依據(jù)編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期4

44、19 出納人員考核方案方案名稱出納人員考核方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、考核時間（一）月度考核時間每月的 號對現(xiàn)金出納人員進行考核。（二）季度考核時間每季度第一個月的 日左右進行季度考核。（三）年度考核時間下年度一份的 日左右進行年度考核。二、考核方式由出納人員本人、出納人員的直接上級與間接上級共同參與考核。其中，出納人員的直接上級與間接上級所占的評分比例為7：3。三、考核內(nèi)容（一）工作考核對出納人員的工作考核包括工作業(yè)績、工作能力和工作態(tài)度三方面，具體內(nèi)容見下表。現(xiàn)金出納人員工作績效考核表考核項目考核指標權重考核說明得分指標得分加權得分工作業(yè)績?nèi)沼涃~記錄的準確性與及時性10%

45、日記賬登錄出錯次數(shù)控制在每月3次以內(nèi)；每超過一次，扣 分；未能按日及時登錄記賬，每出現(xiàn)一次扣 分支票、庫存現(xiàn)金與各種有效證券保管的準確率與及時性10%憑證保管每出現(xiàn)一次差錯，扣 分；月出現(xiàn)差錯三次以上，該項得分為0分發(fā)票開具的及時性10%開具的發(fā)票影響發(fā)票的報銷業(yè)務，每出現(xiàn)一次影響，扣 分；月出現(xiàn)五次以上，該項得分為0分款項報銷和工資發(fā)放業(yè)務的準確性與及時性20%報銷和制作工資要在企業(yè)規(guī)定的時間內(nèi)完成，每出現(xiàn)一次差錯或延誤，扣 分，報銷業(yè)務月出現(xiàn)差錯三次以上，該項得分為0分相關報表編制的準確性與及時性10%每出現(xiàn)一次差錯，扣 分，每出現(xiàn)一次延誤，扣 分工作能力出納專業(yè)知識5%掌握出納專業(yè)理論知

46、識的熟練程度，能適應崗位要求周全縝密5%工作認真細致及深入程度，考慮問題的全面性業(yè)務技能5%工作中相應技能的使用與操作，計算機操作的熟練程度應變力5%針對客觀變化，采取應變的主動性、有效性及工作中對上級的依賴程度對領導指示的理解能力，能充分理解并把握要點判斷力5%具有客觀公正的見解，能明確表達自己的和見解工作態(tài)度責任心5%能否嚴格要求自己，工作認真細心，遵守規(guī)章制度團隊合作精神5%人際關系狀況如何，是否具有團隊精神并積極與他人（部門）配合工作品德言行5%是否做到廉潔、誠信，是否具有職業(yè)道德（二）出勤考核1遲到、早退一次，扣 分。2曠工一天，扣 分。3請事假一天，扣 分。（三）獎懲1出現(xiàn)警告一次

47、，扣 分；記小過一次，扣 分；記大過一次，扣 分。2提出表揚一次，加 分；記小功一次，加 分；記大功一次，加 分。四、考核實施及結(jié)果應用（一）考核的實施人力資源部負責考核的組織與實施工作。出納人員的直接上級與隔級上級分別對其績效進行考核后，由人力資源部負責計算出納人員的考核總分，并將考核結(jié)果反饋至財務部。（二）考核結(jié)果的應用1了解出納人員對企業(yè)的業(yè)績貢獻，巍出納人員的薪酬發(fā)放提供依據(jù)。2發(fā)現(xiàn)出納人員工作中的不足和缺點，明確部門的培訓需求。3為出納人員的晉升、降職、輪崗等提供依據(jù)。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期42 會計部管理制度設計與考核方案421 會計人員管理規(guī)定制度名稱會

48、計人員管理規(guī)定受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為建設一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術水平的高素質(zhì)的會計隊伍，為企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高做出應有的貢獻，特制定本規(guī)定。第2條 企業(yè)會計人員的管理體制。1會計人員由企業(yè)財務部統(tǒng)一管理，企業(yè)內(nèi)部需要進行獨立或相對獨立核算的部門，由企業(yè)財務部委派會計人員負責該部門的會計工作。2會計機構(gòu)負責人的任免。（1）會計機構(gòu)負責人的任免由企業(yè)領導會議經(jīng)過研究討論后決定。（2）會計人員的任免、調(diào)動、聘用、解聘由財務部提出意見，并報企業(yè)領導批準后方可辦理任免、調(diào)動、聘用、解聘手續(xù)。第2章 會計機構(gòu)與會計人員任職資格第3條 會計機構(gòu)設置。1單

49、獨設置會計機構(gòu)的單位，應配備會計機構(gòu)負責人。2未單獨設置會計機構(gòu)的單位，應在有關機構(gòu)中配備專職會計人員，并在專職會計人員中指定會計主管人員。3會計工作崗位設置。結(jié)合本單位實際情況，會計工作崗位可采用一人一崗、一人多崗、一崗多人，但必須符合會計內(nèi)部牽制制度的要求。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬簿的登記工作。單位的空白支票和有關財務印章不得由同一人保管。第4條 會計人員任職條件。1企業(yè)會計人員應持有會計證及其他相關資格證書。2應具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，能正確處理各種財務會計事項。3熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章及國家統(tǒng)一會計制度。4具備良好的職業(yè)道德，主要包括以下五

50、個方面。（1）敬業(yè)愛崗，即會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。（2）熟悉法規(guī)，即會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)，國家統(tǒng)一會計制度和本單位財務會計管理制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。（3）依法辦事。即會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。（4）客觀公正，即會計人員辦理會計事務應當實事求是，客觀公正。（5）保守秘密，即會計人員應當保守本企業(yè)的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和企業(yè)領導同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。5身體條件，即要求身體狀況能適應本職工作的要求。

51、第3章 會計人員日常工作管理第5條 會計核算制度。1各單位應當按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。2根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實際情況自行設置和使用會計科目。3各單位的會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。第6條 會計人員輪崗制度。1會計人員的工作崗位可以采取根據(jù)工作需要臨時調(diào)換和有計劃地定期進行輪換，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務，不斷提高業(yè)務

52、素質(zhì)。2會計人員的輪崗期限限定為每 年進行一次，如有特殊情況可具體對待。3會計人員在輪崗時應將原分管的工作情況向接交人員詳細介紹，必要時寫出書面材料移交并存檔。第7條 會計工作交接制度。1會計人員工作調(diào)動、輪崗或者因故離職，都必須按企業(yè)會計工作交接管理標準的規(guī)定及時辦清交接手續(xù)，否則不得調(diào)動、輪崗或者離職。2對于會計人員臨時離職或者因病因事暫時不能工作，需要有人接替或者代理工作的，應當按照會計工作交接管理標準辦理交接手續(xù)；同樣，臨時離職或者因病因事暫離崗的會計人員恢復工作的，也要與臨時接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。3會計機構(gòu)負責人應督促經(jīng)辦人員按有關規(guī)定及時辦理手續(xù)。第8條 會計人員培訓制度。

53、1大力加強對會計人員的教育培訓工作，逐步建立一支熟悉生產(chǎn)過程，懂得生產(chǎn)經(jīng)營，素質(zhì)高、作風硬、業(yè)務精的會計隊伍。2做好在職會計人員的培訓工作，不斷充實和更新會計人員的知識，把思想政治教育、職業(yè)道德教育同專業(yè)知識培訓結(jié)合起來，促進會計人員素質(zhì)的全面提升。3會計人員應當按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓。各單位應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。4建立業(yè)務學習制度，日常業(yè)務學習應有計劃、有檢查、有考核。5企業(yè)鼓勵會計人員的在職業(yè)務學歷學習和會計專業(yè)技術資格考試。第9條 會計人員考核制度。1考核依據(jù)。根據(jù)會計人員在被考核期間的出勤狀況、優(yōu)質(zhì)服務、核算質(zhì)量、內(nèi)控管

54、理效果、業(yè)務學習和其他工作表現(xiàn)情況為依據(jù)，會計結(jié)算部領導、營業(yè)機構(gòu)主管對所屬員工平時工作情況隨時記錄，嚴格考核。2考核要求?？己艘罂陀^公正，考核執(zhí)行人對所屬員工的考核盡可能用客觀指標來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標的不當運用而使員工工作實績和能力考核出現(xiàn)結(jié)果失真，造成不公平現(xiàn)象。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期422 賬務處理工作程序制度名稱賬務處理工作程序受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 為規(guī)范企業(yè)會計賬務處理程序，保證會計核算的真實、準確和完整，根據(jù)企業(yè)會計制度，結(jié)合本企業(yè)實際，特制定本程序。第2條 會計科目及其明細科目的設置和使用。依據(jù)企業(yè)會計制度，結(jié)合本

55、企業(yè)實際，設置和使用會計科目及其明細科目。在填制會計憑證和登記會計賬簿時，必須填寫會計科目的名稱，或者同時填列會計科目及編號。第3條 會計憑證的審核要求。會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的局面證明，是記賬的重要依據(jù)，分為原始憑證和記賬憑證。1原始憑證的審核要求。（1）審核原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否符合財務制度、財經(jīng)紀律、企業(yè)制訂的有關規(guī)章制度和規(guī)定的開支標準。（2）審核原始憑證填寫的內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。（3）審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否真實，計算是否準確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補、涂改和偽造的情況，對錯誤的更正是否符合規(guī)定，有關人員是否簽名蓋章等。2記賬憑證的審核要求。

56、（1）審核記賬反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理。（2）審核記賬憑證后是否附有原始憑證，記賬憑證的摘要內(nèi)容與原始憑證的內(nèi)容是否相符、金額是否相等，記賬憑證上填寫的附件張數(shù)與原始憑證的張數(shù)是否一致，原始憑證是否經(jīng)過審核。（3）審核記賬憑證所列會計分錄是否正確。（4）審核記賬憑證中各項內(nèi)容是否填寫齊全，有關人員是否簽章。第4條 會計憑證的傳遞。會計憑證的傳遞程序經(jīng)過如下環(huán)節(jié)：審核原始憑證、出納報銷、制作記賬憑證、記賬、裝訂和歸檔保管。各種會計憑證應及時傳遞，不得積壓。第5條 會計核算形式。企業(yè)采用科目匯總表核算形式進行財務處理。其具體程序如下。1根據(jù)原始憑證和原始憑證匯總表編制記賬憑證。2根據(jù)記賬憑證登

57、記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。3根據(jù)記賬憑證登記明細賬。4根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。5在科目匯總表之間及科目匯總表與明細賬、日記賬之間進行核對并要求相符。6根據(jù)科目匯總表和明細賬編制會計報表。7根據(jù)科目匯總表登記總賬。第6條 會計賬簿的設置。會計賬簿的設置必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務需要進行設置。會計賬簿包括總分類賬、明細分類賬、日記賬和備查賬簿。第7條 會計報表的編制要求。1會計報表的編制做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。2會計報表之間、報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，做到相互一致。本期報表與上期報表之間有關的數(shù)字做到互相銜接。3向外報送的財務報告應加有封面

58、，裝訂成冊，加蓋公章，封面上注明企業(yè)名稱、報表所屬年度、月份、送出日期等，并經(jīng)總經(jīng)理、會計部負責人、制表會計簽名或蓋章。第8條 本程序自頒布之日起實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期423 原始憑證管理制度制度名稱原始憑證管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 原始憑證是會計核算的依據(jù)和基礎。為了能夠正確、及時、清楚地反映各項經(jīng)濟業(yè)務的真實情況，保證會計核算的質(zhì)量，特制定本制度。第2條 原始憑證的種類。1外來原始憑證：是指同外部單位發(fā)生經(jīng)濟往來關系時，從外部單位取得的原始憑證，例如發(fā)貨票、收據(jù)等。2自制原始憑證：由本企業(yè)內(nèi)部經(jīng)辦經(jīng)濟業(yè)務的部門或人員在辦理經(jīng)濟業(yè)務

59、時所填制的憑證。具體包括以下四種類別，其具體內(nèi)容如下表所示。自制原始憑證的類別自制原始憑證的類別說明一次憑證指憑證的填制手續(xù)一次完成，用以記錄一項或若干項同類性質(zhì)經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證，如領用單、借款單、提貨單等累計憑證需要在一張憑證中連續(xù)、累計填制在某一時期內(nèi)不斷重復發(fā)生而分次進行的特定業(yè)務的具體情況，如收發(fā)存報表、盤點表等記賬編制憑證根據(jù)賬簿記錄而填制的原始憑證，如毀損報廢單、稅收交款表等匯總原始憑證在實際工作中，為了集中反映某項經(jīng)濟業(yè)務的總括情況并簡化記賬憑證的填制工作，往往將一定時期內(nèi)若干記錄同類性質(zhì)經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證匯總編制成一張原始憑證，如收貨匯總表、商品銷貨匯總表、發(fā)出材料匯總表等第

60、3條 原始憑證的填制要求。1原始憑證的各項內(nèi)容必須根據(jù)實際情況詳盡填寫，各項信息需填寫齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務真實可靠、符合實際。2凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。3一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。必須注明各聯(lián)的用途，以一聯(lián)作為報銷憑證。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。4職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。5經(jīng)領導批準的經(jīng)濟業(yè)務、應將批準文件作為原始憑證附件。如批文需單獨歸檔，應在憑證上注明批文機關名稱，日期和文件字號及附件存于何處。6對

61、于過多的原始憑證可以單獨裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號，同時在附件的封面上注明原始憑證的名稱、編號、種類和日期。 7原始憑證要用藍色或黑色筆填寫，文字、數(shù)字書寫要規(guī)范。8原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補。若填寫錯誤需要更正時，需劃線更正，即將寫錯的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。第4條 原始憑證的審核。1原始憑證的審核內(nèi)容包括審核憑證對應的經(jīng)濟業(yè)務和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。2對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的原始憑證，應退回補填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的原始憑證，應拒絕受理，并及

62、時報告領導。第5條 原始憑證的傳遞應根據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務的特點和流程及有關部門人員的分工來定，并要便于分析、追蹤和監(jiān)督，不得積壓和滯留。第6條 原始憑證的報銷要求。1原始憑證填制的基本要素應齊全，內(nèi)容要真實。2原始憑證必須蓋有填制單位的公章（財務專用章、發(fā)票專用章等）。3大寫金額和小寫金額必須相符。4原始憑證所記載的各項內(nèi)容均不得涂改，若記載的內(nèi)容有錯誤，應由出具單位重開或更正，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章。如金額出現(xiàn)錯誤則不得更正，只能重開。第7條 原始憑證丟失的處理規(guī)定。外來發(fā)票或收據(jù)丟失，經(jīng)辦人必須取得開票單位蓋有財務專用章的證明。該證明必須說明原發(fā)票或收據(jù)的開具日期、發(fā)票編號，原發(fā)

63、票所列貨物的名稱、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。經(jīng)辦人取得證明后需經(jīng)單位主管和分管領導批準，方能作為報銷憑證。第8條 本制度自頒布之日起實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期424 會計檔案管理制度制度名稱會計檔案管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際及內(nèi)部管理需要，特制定本制度。第2條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括以下四類：1會計憑證類，包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計

64、憑證；2會計賬簿類，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿；3財務報告類，包括月度、季度、年度財務報告，會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告；4其他類；包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。第3條 企業(yè)每年形成的會計檔案應由財務部按歸檔的要求負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包保存。第4條 財務部指定專人對會計檔案進行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同時要嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。第5條 單

65、位撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案移交至指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第6條 保存的會計檔案應為本單位的財會人員提供查閱服務，非財會人員不得查閱。向外單位提供查閱服務時，須經(jīng)本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準，且會計檔案原則上不得借出。第7條 經(jīng)企業(yè)負責人批準，查閱或者復制會計檔案時，需如實填寫會計檔案調(diào)閱登記表。查閱或者復制會計檔案的人員不得將會計檔案攜帶外出與借出，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第8條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五類。第9條 會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。第10條 對保管期滿的會計

66、檔案，要由檔案部門和會計部門共同鑒定，嚴格審查，報經(jīng)批準后，進行銷毀處理。具體銷毀程序按如下順序執(zhí)行。1由本企業(yè)檔案部門會同會計部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。2企業(yè)總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3由檔案部門、會計部門和審計部門共同派員監(jiān)督銷毀會計檔案。4監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案。銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告企業(yè)總經(jīng)理。5會計檔案銷毀清冊交至檔案部門長期保存。第11條 企業(yè)之間交接會計檔案時，應當按

67、照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。第12條 本制度自發(fā)布之日起實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期425 會計工作交接制度制度名稱會計工作交接制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 辦理好會計工作交接，有利于保障會計工作的連續(xù)性，明確交接雙方的職責，及時發(fā)現(xiàn)和解決遺留問題。為保證會計交接工作的順利進行，特制定本制度。第2條 需要辦理會計工作交接的情形。1會計人員在調(diào)動工作或離職時必須辦理會計工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。2會計人員臨時離職或因病不能工作

68、，需要接替或代理的，會計部負責人須指定專人接替或者代理，并辦理會計工作交接手續(xù)。3臨時離職或因病不能工作的會計人員恢復工作時，應當與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。第3條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下五項移交準備工作。1已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證，應當填制完畢；尚未回復的事項，應予以答復處理。2尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人印章。3整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品。從事會計電算化工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會

69、計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內(nèi)容。5會計機構(gòu)負責人移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。第4條 會計人員辦理移交手續(xù)時，必須有專人負責監(jiān)交。一般會計人員交接由會計主管人員監(jiān)交或委托會計師監(jiān)交；會計主管人員交接，由部門領導人負責監(jiān)交。第5條 會計人員在進行工作交接時，由交接雙方在規(guī)定的期限內(nèi)，按照移交清冊列明的內(nèi)容逐項進行交接。1現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。如發(fā)生賬實不一致時，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。2銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應該編制銀行存款賬戶余額調(diào)整表調(diào)節(jié)至相符，銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；

70、未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。3會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。4各明細賬戶余額與總賬及有關賬戶必須核對相符，各種財產(chǎn)物資賬面數(shù)與實物要相符，如發(fā)生賬實不符應查清原因，并在移交清冊中注明。5公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票等物品必須交接清楚。6實行會計電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行實際操作，確認有關數(shù)字正確無誤后，方可交接。第6條 交接后的有關事宜。1會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并應在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務及姓名、

71、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。2接管人員應繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整。3移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第7條 其他注意事項。1交接表要寫清楚，交接表上的內(nèi)容要與事實相符。2對于移交的未了會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期426 會計稽核管理制度制度名稱會計稽核管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 建立會計稽核管理制度是整個會計工作的重要組成部分，為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，特制定本制度。第2條 企業(yè)的會計部門必須指定內(nèi)

72、部會計專職人員擔任稽核崗位，履行稽核職責。第3條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過稽核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核，并辦理有關財務收支手續(xù)。第4條 稽核工作人員的權責。1審查各項財務收支：應根據(jù)國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核，對于不符合規(guī)定的收支，應及時提出意見并向領導匯報，采取措施進行處理。2復核會計憑證：會計憑證的復核應每日隨著經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對其審核的憑證應簽名或蓋章。3復核賬簿：對賬薄復核應規(guī)定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應提出更正意見，令主管記賬員更正。4復核會計報表：

73、會計報表的復核應按上級主管部門的要求，對報表的合理性、真實性、準確性進行檢查和審核。第5條 稽核工作的依據(jù)。1根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或者補充規(guī)定制定。2根據(jù)本企業(yè)制定的內(nèi)部財務管理制度制定。第6條 原始憑證的審核。原始憑證的審核主要從下表所示的三方面進行。原始憑證的審核原始憑證審核說 明真實性審核審核憑證設計的經(jīng)濟業(yè)務的雙方當事單位和經(jīng)辦人、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間和地點、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容是否真實，涉及實物收付的原始憑證的數(shù)量、單價、金額是否真實和準確完整性審核審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務或財政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應附的旁證材料

74、是否齊全需入庫的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過倉庫保管員驗證并附有入庫單；不需入庫的物品，原始憑證背面是否有經(jīng)辦人、使用人和批準人的簽名合法性審核原始憑證上記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)、國家會計制度和本企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定第7條 對不合法、內(nèi)容不真實、手續(xù)不完備、數(shù)字不準確的原始憑證予以退回，要求更正、補充。對內(nèi)容不完整、數(shù)字不準確、會計科目使用不當?shù)挠涃~憑證要求更正。第8條 記賬憑證的稽核。1記賬憑證的填制日期、編號、業(yè)務摘要是否正確。2會計分錄是否正確，轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。3應加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽名或蓋章是否齊全。4現(xiàn)金或銀行存款的記賬憑證是否已由出納簽名或

75、蓋章。5除結(jié)賬或更正錯誤記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證所附原始憑證是否齊全、合法。第9條 所有會計憑證必須經(jīng)稽核人員稽核后，才能據(jù)以記賬；所有支出必須經(jīng)稽核人員稽核后，出納人員才能付款。對于無計劃或超計劃的項目開支，稽核人員有權拒絕支付。對不符合規(guī)定的收入項目應提出意見或拒絕辦理。第10條 會計賬簿的稽核。1會計賬簿的設置啟用是否符合會計制度的規(guī)定。2會計賬簿的登記是否符合記賬規(guī)則。3會計賬簿的有關數(shù)字是否做到了賬證、賬賬、賬實相符。4結(jié)賬是否及時、準確，結(jié)賬方法是否符合規(guī)定。5采用電算化記賬的單位應審核計算機會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求。6更換新賬是否符合會計制度的

76、規(guī)定。第11條 會計報表的稽核。1會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有相對應關系的數(shù)字是否一致。2本期會計報表與上期會計報表之間有關數(shù)字是否相互銜接。3會計報表的數(shù)字有無篡改，是否真實，計算是否準確。4報表的編號、裝訂是否完整，鑒章是否齊全送報有無缺漏。第12條 會計電算化的審核。1稽核人員要根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和財會制度的要求審核各種原始憑證，及時將審核無誤的原始憑證交系統(tǒng)操作人員輸入計算機。2審核機制憑證各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、內(nèi)容的符合性、數(shù)據(jù)的正確性及錄入的正確性。3審核輸出憑證、賬表內(nèi)容及數(shù)據(jù)的正確性與及時性。4稽核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的會計憑證和不正確的賬表數(shù)據(jù)要分析原因，通知相關人

77、員進行訂正。第13條 稽核工作要求。1稽核人員除依照規(guī)定審核各部門所送憑證賬表外，并應到各部門實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際需要而定。2稽核人員前往稽核之前，應先收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前應將各單位以往審核及檢查報告進行詳細研究以作參考。第14條 稽核人員必須依據(jù)國家有關政策、法律及企業(yè)規(guī)章制度等規(guī)定對所發(fā)生的會計事項進行稽核，嚴把稽核關。第15條 本制度由財務部負責制定、解釋和修訂。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期428 會計電算化管理制度制度名稱會計電算化管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強對會計電算化工作的管理，促進本企業(yè)財務會

78、計電算化工作的發(fā)展，根據(jù)會計電算化管理辦法、會計電算化工作規(guī)范及其他相關規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實際情況，特制定本制度。第2條 會計人員必須經(jīng)過電算化培訓并取得電算化上崗證書方可擔任電算化工作崗位。第2章 會計電算化崗位責任制度第3條 建立會計電算化崗位責任制，明確每個工作崗位的職責范圍。第4條 會計電算化崗位可設電算主管、軟件操作員、審核員、電算維護員、電算審查員、數(shù)據(jù)分析員、出納員和檔案管理員。在不違背內(nèi)部牽制原則下，可由一人兼任多個崗位。1電算主管：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。2軟件操作員：負責記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)的

79、輸入工作；輸出記賬憑證、會計賬簿、報表；進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求達到會計電算化初級知識培訓的水平。3審核員：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。4電算維護員：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；對軟件進行維護和升級；負責同軟件供應商進行聯(lián)絡；對財務部門無法解決的硬件問題負責同計算機中心聯(lián)系。5電算審查員：負責監(jiān)督計算機及財務軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。6數(shù)據(jù)分析員：負責對計算機的會計數(shù)據(jù)進行分析，提供有關分析資料供領導決策參考。7檔案管理員：負責財務軟件和會計資料檔案的管理。第

80、3章 會計電算化操作管理制度第5條 會計部工作人員必須經(jīng)過培訓和電算化主管授權認可后方能進入系統(tǒng)進行上機操作，未經(jīng)授權不得操作本系統(tǒng)。第6條 會計部工作人員應按密碼和操作權限操作，除系統(tǒng)管理員外其他人員不得擅自上機操作。第7條 任何人員禁止在網(wǎng)絡機器上安裝和使用游戲軟件；使用外來軟盤時應先進行殺毒；使用內(nèi)部局域網(wǎng)時禁止同時使用外部網(wǎng)絡系統(tǒng)，以保證計算機數(shù)據(jù)安全和防止感染計算機病毒。第8條 任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件結(jié)構(gòu)；不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞程序、數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等。第9條 各崗位工作人員在操作使用計算機過程中如遇異常情況

81、，要及時聯(lián)系系統(tǒng)管理員進行解決，不得自行解決和處理。第10條 操作人員對自己的上機注冊名與口令要嚴格保守秘密，不得泄露。第11條 操作人員必須嚴格履行崗位職責與操作權限，不能越權越位操作。未經(jīng)會計部負責人同意，不能向他人提供各類會計數(shù)據(jù)。 第12條 輸入到計算機的記賬憑證必須經(jīng)過復核人員審核才能進行記賬。月末結(jié)賬前確保本月憑單處理完畢。第13條 系統(tǒng)管理員應定期檢查、記錄系統(tǒng)使用情況和故障情況，并保存必要的上機操作記錄。第4章 會計電算化系統(tǒng)計算機硬件和軟件管理第14條 企業(yè)要明確財務微機管理員負責電算化軟件和硬件的日常維護和管理。第15條 硬件及數(shù)據(jù)管理。1計算機機房應通風良好，有良好的防熱

82、、防潮、防塵、防火、防電擊的措施。2財務微機應當配備不間斷電源，以避免意外斷電造成會計數(shù)據(jù)丟失。3用于電算化的計算機、打印機等設備必須專機專用，嚴禁安裝與財務無關的軟件和進行無關操作。4要建立嚴格的防病毒措施。嚴禁使用帶毒軟盤和光盤上機操作，各單位都要配備正版殺毒軟件。在使用上下級送來的軟盤時，應當事先進行病毒檢查。5操作人員應每天保持設備及環(huán)境的清潔整齊。在電算維護組的指導下，每周進行設備保養(yǎng)。6每周全面檢查一次硬件系統(tǒng)，做好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，以保證系統(tǒng)正常運行。7在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障要及時進行故障分析，并做好檢查維修記錄。8每月對計算機場地的安全進行檢查，包括電源、消防

83、、報警、防鼠、防電磁波、防雷擊、防靜電等設備和措施，及時消除隱患。9在設備更新、擴充、修復后，由系統(tǒng)管理員與維護員共同維護，并由系統(tǒng)維護人員實施安裝和調(diào)試。第16條 計算機軟件維護。1在系統(tǒng)更新、擴充、修復后，由系統(tǒng)維護人員實施安裝調(diào)試，直至運行正常。2在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時，隨時做好適應性維護工作。3不得隨意刪除計算機硬盤上的目錄或文件。4用于電算化的計算機設備和數(shù)據(jù)嚴禁在互聯(lián)網(wǎng)和局域網(wǎng)中共享，防止存在安全隱患。第5章 電算化會計檔案管理第17條 電算化會計檔案應嚴格按會計部關于會計檔案管理的要求進行管理，由專人負責。第18條 采用磁性介質(zhì)或光盤保存的會計檔案應定期檢查和復制，重要的會計檔案必

84、須復制雙份，存放在不同的地點并確保安全。第19條 各類會計檔案的出借均須經(jīng)過會計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤的操作可能危及該備份磁盤的完整性，應制作該備份磁盤的復制件，使用復制件進行操作。第20條 必須加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴重者，將追究其法律責任。第21條 電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，保證會計檔案資料的安全。第6章 附則第22條 本制度由會計部負責解釋。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期429 會計人員考核方案方案名稱會計人員考核方案受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督

85、部門考證部門一、考核目的（一）幫助會計部經(jīng)理明確了解會計的工作狀況通過對會計人員的工作績效進行評估，會計部經(jīng)理能充分了解本部門的人力資源狀況，有針對性地提出改進措施，有利于提高本部門的工作效率。（二）幫助提升會計人員的工作能力與工作質(zhì)量通過對會計人員工作績效進行管理與評估，提高會計人員的工作能力和工作質(zhì)量，從而提高企業(yè)整體工作效能，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。二、考核原則（一）公平公開原則1考評標準、考評程序和考評責任都應當有明確的規(guī)定且對企業(yè)內(nèi)部全體員工公開。2考評一定要建立在客觀事實的基礎上，盡量避免摻入主觀因素和感情色彩。3同一崗位的考核執(zhí)行相同的標準。（二）客觀化原則績效考核是用事實說話，

86、評價判斷建立在事實基礎上。（三）時效性原則績效考核是對考核期內(nèi)工作成果的綜合評價，不應將本考核期之前的表現(xiàn)強加于本次的考核結(jié)果中，也不能取近期的業(yè)績或比較突出的一兩個成果來代替整個考核期的業(yè)績。三、考核內(nèi)容（一）工作業(yè)績考核（60%）1費用核算會計工作業(yè)績考核表。費用核算會計主要負責對編制的收付憑證和費用進行審核及其他項目的制證等工作，對費用會計工作業(yè)績的具體考核內(nèi)容見下表。費用核算會計工作業(yè)績考核表考核項考核內(nèi)容分值考核得分管理費用預算管理費用預算的合理性與完整性管理費用中的差旅費、電話費等報銷制作憑證記賬憑證拖延編制的次數(shù)管理費用統(tǒng)計管理費用統(tǒng)計的準確性管理費用分析管理費用分析的合理性及提

87、供有效建議的情況相關賬務處理記賬憑證拖延編制的次數(shù)、數(shù)據(jù)的準確性2稅務會計工作業(yè)績考核表。稅務會計主要辦理與稅務相關的各種業(yè)務及會計核算工作，對其工作業(yè)績的具體考核內(nèi)容見下表。稅務會計工作業(yè)績考核表考核項考核內(nèi)容分值考核得分各種應納稅款的計算應納稅款計算的準確性納稅申請表的編制編制的及時性與準確性納稅申報納稅申報的及時性納稅業(yè)務會計核算核算的及時性與準確性出口退稅辦理辦理的及時性與準確性對有關部門稅務檢查的配合力度相關部門對企業(yè)稅務檢察業(yè)務配合工作抱怨和投訴的次數(shù)3成本會計工作業(yè)績考核表。成本會計主要負責核算企業(yè)各項成本及費用，監(jiān)督各部門的費用支出，加強企業(yè)成本控制。成本會計工作業(yè)績考核表如下

88、表所示。成本會計工作業(yè)績考核表考核項考核內(nèi)容分值考核得分提供各類成本報表及核算明細表成本報表和明細表提交的及時性、數(shù)據(jù)的準確性提供相關產(chǎn)品、配件價格建議表提交的及時準確、數(shù)據(jù)的準確性企業(yè)各種原始憑證和會計憑證的審核對相關憑證審核的準確性與錯漏率大額訂單的生產(chǎn)、采購計劃的成本費用評估是否遵守成本費用開支標準與范圍因?qū)徍瞬涣Χ鴮е碌馁M用超標筆數(shù)成本預算與費用控制情況成本預算與費用是否在可控指標內(nèi)項目、部門決算決算的準確性、及時性提交成本分析報告報告提交的及時性報告的質(zhì)量完成相關制證工作相關憑證填制是否完整、準確、清晰；憑證保管是否完好4.核算會計工作業(yè)績考核表。核算會計主要負責會計憑證審核、企業(yè)日

89、常會計核算等工作，對其工作業(yè)績考核內(nèi)容具體見下表。核算會計工作業(yè)績考核表考核項考核內(nèi)容分值考核得分結(jié)算單據(jù)的審核審核后的財務數(shù)據(jù)出錯率會計核算憑證編制的及時性與數(shù)據(jù)的準確性年度合并報表及企業(yè)財務狀況說明書的編制報表提交的及時性會計報表出錯率對企業(yè)庫存情況進行賬實核對未按時結(jié)賬、對賬的次數(shù)財務決算資料準備資料準備的及時性、完整性財務分析報告編制報告編制的及時性、全面性、準確性會計檔案保管檔案保管的及時性、完整性（二）工作能力考核（20%）1專業(yè)知識及相關業(yè)務技能，即對會計專業(yè)知識及相關業(yè)務技能的熟悉與應用程度。2敏感性，即對數(shù)字的敏感程度。3溝通力，即進行口頭溝通與書面溝通的能力。4綜合分析能力

90、。5判斷決策能力。（三）工作態(tài)度考核（10%）對會計人員工作態(tài)度的具體考核內(nèi)容見下表。工作態(tài)度考核表考核指標相關說明得分主動性工作中是否積極主動，能夠發(fā)現(xiàn)問題并主動尋求解決辦法團隊合作精神是否具有團隊合作精神，工作中與同事和諧共事縝密性工作是否認真細致，耐心處理賬表與賬目誠實性是否具有良好的個人品質(zhì)，遵從客觀實際，不弄虛作假，有良好的職業(yè)操守（四）日?？己耍?0%）1考勤：月出勤率低于 %，該項得分為0分；其中，遲到、早退一次，扣 分；曠工一天，扣 分。2獎懲情況。（1）出現(xiàn)警告一次，扣 分；記小過一次，扣 分；記大過一次，扣 分。（2）表揚一次，加 分；記小功一次，加 分；記大功一次，加 分

91、。四、考核實施（一）考核時間1月度考核。每月的 日對會計進行月度考核。2季度考核。每季度第一個月的 日對會計進行季度考核。3年度考核。第二年一月 日對會計進行年度考核。（二）考核主體及方式考核采取直接上級會計部主管與間接上級會計部經(jīng)理綜合評議的方式。其中，會計部主管的考核評議占70%，會計部經(jīng)理的考核評議占30%。五、考核面談及結(jié)果應用（一）考核面談1考核結(jié)束后，會計部主管接到考核反饋后與被考核會計進行面談，共同分析被考核會計工作中的長處與不足，尋找工作中存在不足的原因以及探討如何更有效地改進工作中的不足與缺點，更好地發(fā)揮工作中的長處。2被考核者在收到考核反饋時，如果對考核結(jié)果不滿意或感到不公

92、平，可以向人力資源部進行申訴。申訴活動必須在接到考核反饋后的 個工作日內(nèi)進行。人力資源部接到員工的績效申訴時，必須在 個工作日內(nèi)給予答復。（二）考核結(jié)果應用1了解員工對企業(yè)的貢獻，為員工的任用、晉級、加薪、獎勵等提供依據(jù)和參考。2檢查企業(yè)管理的各項政策和制度是否存在失誤，如人員配置、員工培訓等，并制定相應的措施加以改進。3為企業(yè)的人力資源規(guī)劃提供基礎信息。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期43 審計部管理制度設計與考核方案431 審計作業(yè)管理制度制度名稱審計作業(yè)管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強企業(yè)內(nèi)部控制，改善企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，特制定本制度。第

93、2條 職責。1審計經(jīng)理負責授權范圍內(nèi)審計工作計劃的制訂及審計決定的初步審核。2審計小組負責人負責項目審計計劃的制訂、審計現(xiàn)場工作的組織安排及審計報告的撰寫。3審計小組成員負責分工范圍內(nèi)的審計證據(jù)的收集、審計工作底稿的編寫、審計建議的提出。4財務助理負責對本制度的實施過程進行財務管控。5總經(jīng)理負責審計決定的最終審批及本制度的批準執(zhí)行。第2章 審計工作范圍第3條 企業(yè)及各下屬單位的方針目標的可行性。第4條 基建擴改工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益性。第5條 專項工程和大、中修項目的計劃、概算、預算和決算的合理性與合法性。第6條 財務收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況。第7條 固定資產(chǎn)報

94、廢的合理性。第8條 材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法。第9條 企業(yè)及各下屬單位的財務收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性。第10條 確定離任或改任人員的經(jīng)濟責任情況。第11條 制定或參與研究制定企業(yè)的有關規(guī)章制度并檢查其執(zhí)行情況。第12條 辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。第3章 審計工作類型第13條 財務審計。1以國家及企業(yè)內(nèi)部的各項財務制度為依據(jù)，對財務核算的合法性、真實性進行審查。2對企業(yè)及各部門的投資、融資及日常資金管理進行審查。3對企業(yè)及各部門的財務管理制度的執(zhí)行進行審查。第14條 經(jīng)營及責任審計。1對企業(yè)各部門的生產(chǎn)經(jīng)營組織情

95、況及其合規(guī)性、各項經(jīng)營活動的開展情況及其有效性、經(jīng)營成果的取得情況及其真實性進行定期及不定期的審計。2對企業(yè)各部門的有關責任人履行責任、完成目標等情況進行審計，包括經(jīng)營目標責任審計和離任審計。第15條 專項審計。1對企業(yè)的基建項目、投資項目、研發(fā)項目等資本性支出項目進行專項審計。2完成企業(yè)要求的其他專項審計。第16條 每季（或半年）審計企業(yè)財務狀況 次，主要審計專項基金和重大資金使用、成本費用、經(jīng)濟效益以及財務規(guī)章制度和財經(jīng)紀律的執(zhí)行情況。第17條 審計員應定期檢查企業(yè)及對財務規(guī)章制度、承包合同等的執(zhí)行情況和企業(yè)貸款及銀行賬戶的使用情況，監(jiān)督業(yè)務部門在經(jīng)營中遵紀守法、依法納稅。第4章 審計工作

96、程序第18條 審計計劃的制訂及相關準備工作。1審計前的準備工作：確定審計對象或被審計單位，確定項目負責人和參加審計的人員名單，下達審計通知書等。2編制年度、季度審計工作計劃報送領導審批。第19條 審計實施階段。1獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。2分析復核工作底稿，形成審計意見。3審計機構(gòu)負責人、審計小組與被審計單位充分交換審計意見，商談審計結(jié)果。第20條 審計終結(jié)階段。1對審計事項和結(jié)果提出審計報告，報告應附有經(jīng)過被調(diào)查人或有關單位簽章的證明材料或其他說明材料，審計報告應征求被審計單位的意見。2審計報告報送企業(yè)領導審定重大事項，報告經(jīng)審定后將報告副本和決定通知被審計單位和有關部門執(zhí)行。3審計結(jié)

97、論和通知下達后審計部門應督促被審計單位和有關部門執(zhí)行。4被審計單位應按審計結(jié)論和決定針對問題及時做出處理，處理的結(jié)果應報告企業(yè)領導和審計部門，如對結(jié)論和決定有異議可在一日內(nèi)向上一級審計部門申請復審，上級審計部門的復審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論，復審期間原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行。5審計工作結(jié)束后審計機構(gòu)及時進行項目、月度、年度總結(jié)，并將工作計劃、方案、通知書、審計工作底稿、復制材料、審計報告結(jié)論、決定、審計總結(jié)等整理歸檔，以備查考。第5章 獎勵與處罰第21條 在審計工作中，對業(yè)務能力強、成績突出者，特別是在查處各類違法違紀等案件中做出貢獻者，企業(yè)將根據(jù)案件查處情況，按照企業(yè)有關獎勵制度予以獎勵。第22

98、條 審計人員違反本條例的有關規(guī)定，除另有規(guī)定外，依照以下原則予以處罰。1沒收非法所得，賠償所造成的損失，并處以一定的罰款。2行政處罰：降職、免職或開除。第23條 行政處罰和經(jīng)濟處罰二者既可單獨執(zhí)行，也可同時執(zhí)行。第24條 對審計人員違反企業(yè)其他有關制度的行為，按企業(yè)有關獎懲辦法執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期432 審計經(jīng)理目標責任書文案名稱審計經(jīng)理目標責任書受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門一、工作目標（一）總體工作目標本年度內(nèi)部審計工作將緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營和管理的工作中心，根據(jù)企業(yè)制定的年度工作總體思路和主要經(jīng)營目標履行其服務與監(jiān)督職能，為董事會提供客觀的審計和檢查

99、服務，并對下屬單位有效履行職責進行審核、提供意見和建議。（二）部門管理目標1按照集團企業(yè)各項管理制度的要求，對本部門內(nèi)所有員工進行管理，配合辦公室對違反規(guī)定的員工進行相應處罰。2根據(jù)本部門工作的實際需要制定或提議制定新的管理制度，不斷提升部門管理水平。3嚴格控制本部門的各項費用支出，避免不必要的重復購置，杜絕浪費。二、工作職責及其范圍1.審計部經(jīng)理必須認真履行審計規(guī)范規(guī)定的審計程序，及時辦理各項工作手續(xù)，確保審計實施安全、順利地進行。2.對企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否符合國家相關的法律、政策，是否與其他有關制度起到互相制約、互相監(jiān)督的作用進行審計。3.負責對各部門及下屬單位年度財務預決

100、算及執(zhí)行情況進行審計。4.負責制訂企業(yè)年度審計計劃并組織落實5.負責對所屬各部門及下屬單位經(jīng)濟責任、資產(chǎn)負債和損益（財務收支）、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟效益、基建項目、內(nèi)部控制制度的事前、事中和事后進行審計。6.負責收集、整理各企業(yè)內(nèi)部審計工作信息，編制審計項目的審計報告。7.負責檢查、指導、監(jiān)督企業(yè)系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作。8.承擔企業(yè)領導和上級審計機構(gòu)交辦的審計事項。9.圍繞重要經(jīng)營活動開展專項審計調(diào)查。10.審計部經(jīng)理應積極配合復核機構(gòu)工作，遇到有需要補充審計資料的要全面及時提供，及時按復核機構(gòu)的復核意見認真進行修改、補正。11.審計項目結(jié)束后，審計部經(jīng)理應按檔案管理規(guī)定做好審計資料的整理歸檔工作，要對

101、審計資料立卷的完整性、真實性負責，做到立卷的手續(xù)完備。三、職位權限1.有權根據(jù)審計目標，確定審計范圍、審計重點和審計方法。2.有權召開審計組全體成員會議，確定審計組成員的分工及職責。3.有權要求審計組成員對不合規(guī)的審計工作底稿進行及時修改，補充證明材料。4.有權根據(jù)審計取得的審計資料，對被審計單位做出審計評價及改進財政、財務收支的建議。5.有權對項目審計查出的違紀違規(guī)等問題提出處理建議，供審計業(yè)務會議研究審定。四、獎懲1.審計部經(jīng)理的職責履行情況納入干部管理工作，作為干部考察、使用、晉級的依據(jù)之一。2.審計部經(jīng)理認真履行職責，工作成績顯著的，可作為年終評選優(yōu)秀、先進的條件之一。3.審計部經(jīng)理經(jīng)辦的審計項目，經(jīng)相關部門的質(zhì)量考核（檢查）和復核部門或人員復核，發(fā)現(xiàn)反映事實不完整、證據(jù)不充分、工作底稿記錄不規(guī)范的，根據(jù)問題的輕重緩急分別給予批評、通報批評及其他處理。4.審計部經(jīng)理濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、經(jīng)查證后按企業(yè)相關規(guī)定處理。五、簽字本人確認履行以上崗位職責并努力實現(xiàn)確定的工作目標?？偨?jīng)理簽字： 目標責任人簽字： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期