1、企業經營項目資金預算收入及支出管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、資金預算管理制度第一章 總 則第一條 目的及依據 為提高本公司經營績效與配合財務部統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編制資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制訂本辦法。第二條 資金范圍。本辦法所稱資金，系指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度的行列。第三條 作業期間。（1）資料提
2、供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。（2）會計部應于每月28日前編妥次三個月份資金來源，運用預計表按月配合修訂，并于次月15日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表。該表一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。第二章 收 入第四條 內銷收入。營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編制。第五條 勞務收入。營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收（兌） 現數編制。第六條 退稅收入。（1）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編制。（2）預
3、計核退營業稅雖非實際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。第七條 其他收入。凡無法直接歸屬于上項收入都屬于其他收入的范圍，包括財務收入、增資收入等。第三章 支 出第八條 資本支出。（1）土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編制。（2）房屋：依據興建工程進度，預計所需支付資金編制。（3）設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據分期付款償付日期予以編制。（4）機構設備、預付工程定金等：工程部依據工程合同及進度，預定支付預算，采購部依據外購計劃，預計支付資金編制。第九條 材料支出。資材部依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編制。第十條 薪資。會計部依據產銷計劃等資料及最近實際發生數
4、，斟酌預計支付數編制。第十一條 經常費用。（1）外協工繳：外協經辦部門應根據外協廠商不同約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編制。（2）制造費用：會計部依據生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編制。（3）推銷費用：營業部依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額的比例推算編制。（4）管理費用：會計部參照以往實際數及管理工作計劃編制。（5）財務費用：會計部依據財務部資金調度情況，核算利息支付編制。第十二條 其他支出。凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期（分期）借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬元以上者，均應加以說明。第四章 異常說明第十三條 各單位應
5、按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填寫“資金差異報告表”，并列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。第五章 資金調度第十四條 各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協助籌措調度。第十五條 資材部應按月根據國內外購料借款數額編制“購料借款月報表”，并于當月24日送財務部匯總，報送總經理審核。第十六條 財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編制“銀行短期借款明細表”，報送總經理核閱，作為經營決策的參考。第六章 附 則第十七條 本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。二、資
6、金預算收入管理制度第一條 內外銷收入營業部門依據各種銷售條件、收款期限，預計可收（兌）現數編制“內外銷收入預計表”。第二條 勞務收入營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合約規定預計可收（兌）現數編制“內外銷收入預計表”。第三條 退稅收入。（1）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編制“內外銷收入預計表”。（2）預計核退營業稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，可視同退現。第四條 其他收入。凡無法直接歸屬于上項收入皆屬其他收入，包括財務收入、增資收現、下腳收入等，其數額在30萬元以上者，均應加說明。三、資金預算支出管理制度第一條 資本支出。（1）支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購
7、地支付計劃提供的支付預算數編制。（2）房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編制。（3）設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編制。（4）機械設備、雜項設備、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購計劃、預計支付資金編制“資本支出預計表”。第二條 材料支出。資材部門依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編制“內外購原物料預計表”。第三條 薪金。會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編制。第四條 經常費用。（1）制造費用：會計部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發生數，并斟酌預計支付
8、數編制。（2）推銷費用：營業部門依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額之比例推算編制。（3）管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編制。（4）財務費用：會計部門依據財務部門資金調度情形，核算利息支付編制。第五條 其他支出。凡不屬于上列各項之支出皆屬其他支出，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等之支付，其數額在30萬元以上，均應加說明。四、資金管理規定第一條 為加強對公司系統內資金使用的監督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特制訂本制度。第二條 管理機構。（1）公司設立資金管理部，在財務總監領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管
9、理工作。（2）結算中心具有管理和服務的雙重職能，與下屬公司在資金管理工作中是監督與被監督、管理與接受管理的關系，在結算業務中是服務與被服務的客戶關系。第三條 存款管理。公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款賬戶，辦理各種結算業務。在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理，特殊情況需專題報告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業務。第四條 借款和擔保業務管理。（1）借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據董事會下達的利潤任務編制資金計劃，再報資金管理部。資金管理部根據公司的年度任務、經
10、營發展規劃、資金來源以及各二級公司的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款。全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執行。在年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規模，如因經營發展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、董事會審批追加。（2）公司內借款的審批。凡公司內借款金額在300萬元（含300萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內的，由資金管理部審查同意后，報財務總監審批。借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監同意后報董事
11、長審批。（3）擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的，由財務總監審批；擔保額在300萬2000萬元的，由財務總監核準，董事長審批；擔保額在2000萬元以上的，一律報董事長審批，并經董事長辦公會議通過。借款擔保審批后，由資金部辦理具體手續。對外擔保，由資金部審核，財務總監和總裁同意后報董事長審批。第五條 其他業務的審批。（1）領用空白支票。在資金部辦理結算業務的企業，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數不超五張，每張空白支票限額不超過五萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。（2）外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統一辦理，特
12、殊情況需自行調劑的，一律報財務總監審批，審批同意后，方可自行辦理。（3）利息的減免。凡需要減免集團內借款利息，金額在5000元以內的，由資金部審查同意，報財委審批；金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經分管副總經理加簽后，報財委審批。第六條 資金管理和檢查。資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向財委、總經理、董事長專題報告。（1）定期檢查各二級公司的現金庫存狀況。（2）定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。（3）定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對賬工作。（4）對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查
13、。第七條 統計報表。各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業務統計表，資金部匯總后于旬后二日內報財委、總經理。資金部要及時掌握銀行存款余額，并且每兩天向財務總監及副總監報一次存款余額表。五、流動資金管理制度第一條 流動資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效果。第二條 要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定，即經營總額與同期庫存的比例按12的規定。第三條 超儲物資商品，除經批準為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料以減少占用流動資金。第四條 要嚴格遵守不得挪用流動資金進行基建工程的規定。第五條 使用的基本要求。（1）在符合國家政策和公司董事會、總經理的要求前提下，加速資金周轉，擴大經營，減少流動資金的占用。（2）對商品資金的占用，應本著勤儉節約的精神，盡量壓縮。（3）嚴格控制家具、用具的購置。（4）要加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用。（5）各業務部門每月上報經濟業務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周轉次數和流動資金周轉一次所需的天數。
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