零售企業如何構建高效的年度預算分析（61頁）.ppt
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零售企業如何構建高效的年度預算分析（61頁）.ppt
1、零售企業如何構建高效的年度預算零售企業如何構建高效的年度預算 講師：徐耿超講師：徐耿超 ContentsContents 預算的基本概念與范疇預算的基本概念與范疇 預算的內因和外因預算的內因和外因 預算的流程與標準指標參考預算的流程與標準指標參考 零售業預算的制作手法零售業預算的制作手法 預算的基本概念與范疇預算的基本概念與范疇 預算的基本概念與范疇預算的基本概念與范疇 編制采購預算是一種將計劃數字化的工作，它既是編制采購預算是一種將計劃數字化的工作，它既是 我們必須具備的基本職能，也是我們實現公司經營我們必須具備的基本職能，也是我們實現公司經營 目標的基本手段。目標的基本手段。 預算大致分六
2、類：收支預算；投資預算；現金預算；預算大致分六類：收支預算；投資預算；現金預算； 財務預算；資產負債預算；時間、面積、原材料和財務預算；資產負債預算；時間、面積、原材料和 產品預算。產品預算。 采購部門應該負責的包括：采購部門應該負責的包括：1.1.銷售、毛利、庫存；銷售、毛利、庫存；2.2. 帳期、現金；帳期、現金；3.3.費用、返俑；費用、返俑；4.4.廣告、促銷。廣告、促銷。 預算因為將起到指導經營工作，安排全年的工作任預算因為將起到指導經營工作，安排全年的工作任 務的作用，所以編制預算的工作將領先于企業其他務的作用，所以編制預算的工作將領先于企業其他 管理職能。管理職能。 1.1.預算
3、結構要點把握預算結構要點把握 預算的基本概念與范疇預算的基本概念與范疇 -什么是預算 -為什么要編制預算 -銷售變化曲線-循環 -成本與利潤的平衡 -80-20原則與ABC分析 1.1.預算結構要點把握預算結構要點把握 預算的基本概念與范疇預算的基本概念與范疇 -歷史數據資料紀錄 -增長率的要求 -由上而下的計劃 -各種計算方法 -保留彈性 1.1.預算結構要點把握預算結構要點把握 預算的基本概念與范疇預算的基本概念與范疇 公司主要領導人負責制 指標相關的部門負責人參與 成立臨時預算機構協調部門間的工作 各級采購經理、主管直接編制 營運部、門店市調配合，補充建議 財務、統計、IT（核查、輸入） 2.2.采購預算的組織機構采購預算的組織機構 職責分明職責分明 明了部門負責的主要指標明了部門負責的主要指標 流程清晰流程清晰 每一個程序銜接舒暢每一個程序銜接舒暢 任務落實任務落實 參與編制預算的
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