1、杭州市審計局國家建設項目協審任務考核方案（初稿）根據杭州市審計局組織社會中介機構和聘請專業人員審計國家建設項目業務管理暫行辦法的有關規定，結合實際，督促檢查各協審機構的協審任務的執行情況，特制定我局國家建設項目協審任務的考核辦法。一、考核對象凡是與我局簽訂國家建設項目審計任務委托書的單位和參與國家建設項目跟蹤審計的單位，均按本辦法由杭州市審計局固定資產投資審計處進行考核。二、考核指標考核指標按照審計效率、審計程序、審計質量和審計服務四項指標評分，其中審計效率、審計程序、審計質量三項指標采用扣分法打分，基準分扣完為止，一般審計項目上述三項指標的滿分是100分；審計成效指標采用加分法打分，沒有上限
2、限制，可以累計加分。 1審計效率指標基準分是20分。 （一）未按審計任務委托書約定或審計方案規定如期完成審計實施的，扣10分； （二）協審人員在審計實施開始前，未能向被審計單位索取完整的審計資料的，扣8分； （三）未在規定時間內完成初審工作和對賬的，扣6分；（四）未如期出具初審和終審結果報告的，扣8分；（無需出具審計結果報告的審計項目不扣分）（五）未在規定時間內完成內部復核工作的，扣6分； （六）審計項目未如期立卷歸檔的（審計組應當在審計項目執行完畢后三個月之內完成立卷歸檔工作），扣2分。 2 審計程序指標基準分是20分。（一） 接受協審任務后，未按規定要求被審計單位就其提供資料的真實性、合法
3、性、完整性作出書面承諾的，扣3分（二） 未按要求進行資料交接，資料交接記錄缺少或殘缺的，扣5分（三） 在實施初審工作前未制訂人員安排和進度方案的，扣5分；（四） 未在規定期限內送達初審報告、計算底稿、證據、對賬記錄、實施月報、終審報告、線索和建議的，發現一項，扣5分；在規定期限內送達但未取得送達回證或送達回證不合規的，發現一項，扣1分；（五） 未經同意，擅自實施對賬的，扣10分；（六） 征求過意見但未取得送達回證或送達回證不合規的，發現一項扣1分；（七） 終審報告（包括定案表、審定書）未征求被審計單位意見或被審計者意見的，扣8分；（八）應當回避而未回避的，扣3分； 3審計質量評比指標的基準分是
4、60分（一般審計項目）。 （一）初審報告部分的基準分10分 1文書格式不合規的，扣8分； 2遺漏必須具備的要素的，發現一項，扣5分。 （二）審計事項簽證單、審計工作底稿等部分的基準分10分 （1）審計工作底稿、審計事項簽證單、審計記錄單未做到一事一單的，發現一處，扣1分； （2）工作底稿的主要內容漏填的，發現一處，扣1分； （3）各式工作底稿、審計事項簽證單（包括現場取證，對賬記錄）內容表述不規范或不確切的，發現一處，扣1分； （4）工作底稿未按要求進行內部復核的，發現一處，扣1分； （5）填寫時關鍵內容（包括計算公式、數據、摘錄的內容等）有明顯涂改又未蓋章確認修正的，發現一處，扣0.5分。
5、（四）審計取證部分的基準分14分 （1）證據不充分的，發現一項，扣1分； 證據不充分主要表現在：取證過于簡單，只有結論性的定性表述，沒有得出該結論的過程及原因（包括計算的公式、過程，相關的科目摘錄、必要的文字說明等）；取得的證據不能夠得出或不足以得出審計報告中所對應的問題。 （2）證據不合法的，發現一項，扣1分； 審計證據不合法主要表現在：依法必須由兩名以上人員承辦的審計取證（調查）事項，在審計事項簽證單等材料上反映只有一人辦理；用作證據的審計事項簽證單、相關資料的復印件、影印件等未經被審計單位簽字、蓋章確認等。 （3）審計證據不客觀的，發現一項，扣1分； （4）審計證據相關性不足的，發現一項
6、，扣1分； 審計證據相關性不足主要表現在：審計事項簽證單上簽證的問題與審計報告中所對應事項之間的因果關系較牽強；審計工作底稿與所附的審計事項簽證單之間、審計事項簽證單與所附的審計記錄單等附件之間的鉤稽關系不清；所取得的審計證據有重復、雷同或多余的現象等。 （五）終審報告部分的基準分12分 （1）構成審計報告的基本要素不齊全的，缺一項扣2分； （2）審計報告中各基本要素的主要內容表述不完整或不規范的，扣3分； （3）與審計事項有關的事實部分敘述不清、詞不達意的，發現一處，扣2分；（4）審計報告中的評價部分不夠恰當的（包括對審計過程中未涉及的事項進行評價、超越審計范圍進行評價，評價內容與審計查證的
7、事實之間有矛盾等），扣3分； （5）報告中的定性及處理意見未引用相關法規依據的，發現一處扣3分；所引用的規定依據不準確的，發現一處扣2分；引用依據不規范的，發現一處扣1分； （6）對被審計單位、被審計者就審計報告提出的書面異議，審計組未對此進行重新核實或作出說明，并填制審計工作底稿的，扣2分；（7）表述不規范，文字或數據有誤等，發現一處扣0.5分。（六）立卷質量部分的基準分3分 （1）歸檔的審計項目文件材料不完整的，發現一處扣1分； （2）審計工作底稿、取證資料等審計檔案材料未按照規定順序進行排列的，發現一處扣1分； 4 審計服務指標采用加分法進行評分，允許累計加分，沒有上限限制。 （一）被審
8、計單位在規定的期限內，按要求提交有線索，并被相關部門采用的，加5分/次。 （二）提出意見和建議中肯，已全部被審計機關采納和落實的（須有書面材料證明），加5分；意見和建議中肯，但只有部分被采納的，加23分。（三）在年度質量檢查評比中，獲取前三名的，在下批次的招投標中分別給予加3分，2分，1分。 （四）成果的宣傳、利用情況加分（分三塊評比，每一塊中取最高分值，不累計；塊與塊之間可以累計加分）： 1被區、縣（市）級新聞媒體錄用的，每篇加3分；被杭州市一級新聞媒體錄用的，每篇加6分；被省級新聞媒體錄用的，每篇加9分；被國家級新聞媒體錄用的，每篇加12分。2得到區、縣（市）級領導批示的，加4分；得到杭州市級領導批示的，加6分；得到省（部）級領導批示的，加8分；得到國家領導批示的，加12分。三、考核辦法1采取評分法，考核基本分為100分。經綜合評分，對各協審單位進行年度動態排名。2采取一票否決制。凡發生由于重大質量問題，或引起法律訴訟并敗訴的，或違反廉潔規定被查處的，一律取消年度考核資格。本辦法由杭州市審計局負責解釋，自發布之日起實施。二OO五年二月
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