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商業(yè)綜合體廣場(chǎng)預(yù)算編制手冊(cè)（49頁(yè)）.pdf

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商業(yè)綜合體廣場(chǎng)預(yù)算編制手冊(cè)（49頁(yè)）.pdf

1、第 1 頁(yè)，共 49 頁(yè) 預(yù)算編制手冊(cè) 預(yù)算編制手冊(cè) （初擬版）（初擬版） 2009 年 11 月 2009 年 11 月第 2 頁(yè)，共 49 頁(yè) 預(yù)算管理制度預(yù)算管理制度 1 預(yù)算管理總則 1 預(yù)算管理總則 1.1 預(yù)算管理的內(nèi)涵 1.1 預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算管理是利用預(yù)算這一主線對(duì)公司內(nèi)部各部門、各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行的控制反映與考評(píng)等一系列活動(dòng)，并借此而提高管理水平和管理效益。預(yù)算管理貫穿于企業(yè)的各個(gè)部門和各個(gè)時(shí)段，是一種事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)控和事后反饋的有效的管理方法。同時(shí)，預(yù)算管理也是一種衡量企業(yè)績(jī)效和評(píng)估員工業(yè)績(jī)的重要方法和手段。 1.2 預(yù)算管理的目標(biāo) 1.2 預(yù)算管理

2、的目標(biāo) 公司預(yù)算管理的目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和預(yù)算目標(biāo)的不同，從而產(chǎn)生了預(yù)算管理重心的差異。比如生產(chǎn)性企業(yè)預(yù)算管理比較偏向于產(chǎn)量和成本，銷售性貿(mào)易公司比較偏向于銷售業(yè)績(jī)和銷售費(fèi)用。作為零售百貨行業(yè)，日常營(yíng)運(yùn)是預(yù)算管理的重心，換言之，如何提高營(yíng)運(yùn)收入和控制營(yíng)運(yùn)費(fèi)用是行業(yè)預(yù)算管理的主要目標(biāo)。第 3 頁(yè)，共 49 頁(yè) 1.3 預(yù)算管理的模式 1.3 預(yù)算管理的模式從預(yù)算基礎(chǔ)來(lái)分析，一般預(yù)算可以分為零基預(yù)算和增量預(yù)算；所謂零基預(yù)算是指將每年的預(yù)算，從零的基準(zhǔn)開始，不囿上年度或以前年度預(yù)算數(shù)字的高低，重新審視其業(yè)務(wù)活動(dòng)，決定其優(yōu)先順序，而進(jìn)行預(yù)算的編制；所謂增量預(yù)算，增量預(yù)算基本上都是從前一期

3、的預(yù)算推演出來(lái)的，每一個(gè)預(yù)算期間開始時(shí)，都采用上一期的預(yù)算作為參考點(diǎn)。兩種預(yù)算法方各有其合理的一方面。這里采用后者做為預(yù)算的模式，即增量預(yù)算。每一年的預(yù)算基于上年度各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)作為參考編制。 1.4 預(yù)算管理的方法體系 1.4 預(yù)算管理的方法體系公司的預(yù)算管理以預(yù)算編制和審批、預(yù)算的執(zhí)行和控制、預(yù)算條件變化和調(diào)整、預(yù)算分析和評(píng)估這四步驟為基礎(chǔ)，在上一年度的實(shí)際收入和費(fèi)用基礎(chǔ)上進(jìn)行下一年度的預(yù)算編制，總體上采用增量預(yù)算模式，逐年進(jìn)行滾動(dòng)式預(yù)算的編制。 1.5 預(yù)算管理的組織 1.5 預(yù)算管理的組織公司的預(yù)算管理組織分為管理機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部為管理機(jī)構(gòu)，具體的預(yù)算編制部門同時(shí)也是公司預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)預(yù) 算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督與控制。費(fèi)用部分實(shí)行費(fèi)用責(zé)任管理和費(fèi)用責(zé)任跟蹤，采用費(fèi)用責(zé)任管理、費(fèi)用會(huì)計(jì)申報(bào)流程和預(yù)算預(yù)警機(jī)制相結(jié)合，定期進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算比較分析，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估和業(yè)績(jī)檢

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