1、建設項目管理集團審計部職責、工作內容與程序規定編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX建設項目管理集團有限公司內部審計部制度第一章 總 則第一條：為了適應現代企業制度的管理要求，進一步加強XX建設項目管理集團管理，充分發揮內部審計的監督作用，根據中華人民共和國審計法、內部審計準則 制定此辦法。第二條：內部審計是指集團內部審計機構依據國家有關法律法規、財務會計制度和公司內部管理規定，對本集團及其財務收支、資產質量、經營績效以及建設項目的真實性、合法性和效益性，進行監督和評價工作。第三條：內部審計是為了加強集團公司及所屬各
2、單位的管理和監督，嚴明財經紀律，完善財務制度，杜絕各種違法違紀現象，加強經營管理，提高經濟效益。確保集團公司資產的安全,促進集團公司健康發展。確保集團公司董事會決議和集團公司的經營方針、目標、財務收支計劃的正確貫徹執行。第四條：審計部對集團有關事項開展全面的內部審計，即對下屬子公司、分公司、內部資質使用單位、外埠借用資質中標單位等相關職能部室進行定期或不定期的一種獨立客觀的審計監督活動。第五條 ：集團審計部接受XX建設項目管理集團董事會、XX控股集團有限公司審計部、外部審計和政府審計的監督和指導。對集團公司所屬各單位、駐地辦、總監辦、試驗室的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性、效益性進行審計
3、監督，獨立行使審計職權。第六條：本制度適用于集團本部和下屬分、子公司。第二章 內部審計機構和人員第七條：XX建設項目管理集團有限公司設立審計部，審計部是集團內部審計機構。根據張家口XX控股集團有限公司要求，在集團董事會指導下獨立展開內部審計工作，使內部審計工作制度化、規范化，結合集團公司的實際情況，維護公司良性運行，特制定本規定。并具有相對的指導作用和監督作用。第八條：審計人員展開內部審計工作應當堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。第三章 內部審計的職責及權限第九條：堅持審計工作為建設項目服務的原則，以維護集團有限公司的整體利益為工作出發點，本著“有錯必糾、糾而必嚴、防患未然”的
4、精神，對集團及其下屬子公司、分公司、內部資質使用單位，外埠借用資質中標單位進行定期或不定期，全面或局部實行審計監督檢查。第十條：內部審計機構履行的下列職責：（一）、財務收支審計審計部對集團及其子公司、分公司、控股公司、內部資質使用單位，外埠借用資質中標單位的財務收支計劃、財務預算、財務決算、重大經濟活動資金流入、流出情況進行審計；對公司營業收入、營業成本、稅金、利潤計算是否正確以及應繳利稅和解繳利稅進行審計；嚴格加強內部資質使用單位賬目中，所得稅納稅調整科目的審計工作。（二）、投資及籌資審計對購置大型固定資產、對外投資等經濟活動和重要經濟合同進行審計監督；參與集團及各個公司的合并、分立、改制、
5、重組、投融資、租賃、產權轉讓、資產處置等重要經濟活動的審計工作；（三）、內部控制審計對各個駐地辦、總監辦各項費用的開支、工程項目的立項、預算、決算和竣工交付使用進行檢查、審計和監督；對在招投標過程中產生的招投標的各項費用進行跟蹤審計；加強對外埠資質、內部借用資質招投標工作合理性的審計工作；（四）、積極配合XX控股集團審計部、外部審計、政府審計等其他審計工作。（五）、完成領導交辦的其他工作。第十一條：內部審計機構履行職責所必需的權限：（一）、制定公司審計計劃和工作方案，經集團領導批準后組織實施審計工作。（二）、書面通知被審計單位，說明審計內容、方式、時間。 （三）、實施審計，審計人員進行審計時，
6、審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于該公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性、完整性負責。（四）被審計單位必須如實提供，不得拒絕；審計人員進行審計時，在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向有關單位和個人進行調查及取證（如函證、外調），有關單位和個人應當支持和協助，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料。第四章 內部審計工作內容第十二條：對子公司的審計內容（一）公司審計公司購置大型固定資產是否經項目管理集團和XX控股集團批復。車輛的加油、維修是否登記臺賬。購置辦公用品，使用辦公用品是否建立臺賬。內部員工往來賬的使用及回款情況。是否按時按額上交管理費。
7、其他事項的審計。（二）項目審計工程進度是否按合同期限進行，計量支付是否按時進行，監理款回款是否及時。人員工資、福利等發放是否經項目管理集團人力資源部審核，人員是否全部到位。食堂開支是否公開賬目。購置、使用辦公用品是否建立臺賬。車輛管理情況。A: 公司車輛的加油、維修、是否建立臺帳，司機的管理制度是否健全。B:外租車輛是否建立加油臺賬，司機的管理制度是否健全。 其他事項的審計。第十三條 對分公司的審計內容（一）檔案管理分公司成立的基礎檔案是否完整及妥善保管。是否有完整的已簽訂合同的檔案。人事、財務和其他檔案是否安全保管。（二）日常管理 財務是否執行企業會計準則，是否獨立設立會計與出納。 銀行支票
8、的使用是否建立管理制度。 現金的使用是否建立管理制度。 往來款的借用、使用及回款情況。 工資的批復及管理制度是否健全。 人事的聘用及任免制度是否健全。 是否建立費用開支標準及出差報銷標準。 固定資產的管理制度是否健全。 其他事項的審計。第十四條：對我子公司借用外單位資質中標的工程項目的審計內容1、工程進度是否按合同期限進行，計量支付是否按時進行，監理款回款是否及時。2、人員工資、福利等發放是否經項目管理集團人力資源部審核，人員是否全部到位。3、食堂開支是否公開賬目。4、購置、使用辦公用品是否建立臺賬。5、外租車輛是否建立加油臺賬，司機的管理制度是否健全。6、與其他公司的往來賬是否合法、合理。7
9、、租賃外單位的資產是否簽訂合同。8、其他事項的審計。第十五條：外單位借用我子公司資質中標的工程項目的審計內容1、是否依法進行監理活動。2、是否按時按額上交管理費。3、財務檔案，合同檔案是否單獨建立。4、是否依法使用發票。5、對職工福利費的支出，不得超過工資薪金總額的14%；對工會經費的開支，不得超過工資薪金總額的2%；對職工教育經費的開支，不得超過工資薪金總額的2.5%；對業務招待費的開支，不得超過當年收入的5。如超出規定金額，需依法繳納所得稅調整金額。6、年末的財務報表不得出現虧損或盈利情況，如出現盈利需上交企業所得稅并上交稅后利潤。7、年末財務帳套進行合并入賬。第五章 內部審計工作程序第十
10、六條：制定公司審計計劃和工作方案，審計部應根據集團領導的要求和本單位具體情況，確定審計重點項目，編制審計工作計劃，經集團總經理批準后組織實施審計工作。第十七條：在展開審計工作前，將內部審計書面通知送達被審計單位，說明審計內容、審計方式和審計時間。第十八條：審計人員在實施審計過程中，可以不受限制地直接、立即查閱屬于該公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性、完整性負責；必須如實提供，不得拒絕。審計人員進行審計時，在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向有關單位和個人進行調查及取證（如函證、外調），有關單位和個人應當支持和協助，如實向審計人員反映情況，提供有關
11、證明材料；第十九條：審計人員在實施中發現的問題可隨時向公司管理層和子公司提出改進建議，審計終結，依據審計底稿，編制審計報告。第六章 內部審計違紀處罰第二十條：審計工作人員審計工作人員必須遵守有關規定，出具審計報告時，如有下列行為之一時，應承擔相應的行政責任或法律責任：（一）明知被審計單位的會計帳務處理與國家有關規定相抵觸而不予指明；（二）明知被審計單位的帳務處理直接損害報告使用人或者其他利害關系人的利益，而予以隱瞞或者不做如實報告；（三）明知被審計單位會計處理會導致報告使用人產生重大誤解而不予指明；（四）明知被審計單位的會計報表的重要事項有其他不真實的內容而不予指明。（五）對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的。第二十一條：在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權做出制止的決定，提出改進經營管理的建議，并報告公司董事會和管理層： （一）阻撓、妨礙內部審計工作的行為； （二）轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經濟活動和審計事項有關的資料； （三）截留、挪用公司資金，轉移、隱匿、侵占公司財產的行為； （四）其他違法違規，侵害公司利益的行為。=第七章 內部審計檔案的管理 審計部對辦理的審計事項應及時整理審計資料，建立審計檔案，按照國家對檔案管理的規定立卷、歸檔、妥善保管。
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