1、房地產稅務籌劃實操系列 導讀 除土地招拍掛之外，地產項目的取得方式最主要的途徑是并購，本文從舊改/城市更新項目的取得方式入手，分別就資產轉讓、拆遷安置補償、增資后轉股、不動產出資入股后轉股、企業分立后轉股等交易模式的稅費繳納情況進行分析，并從中提煉出稅務籌劃的基本原理和實操的具體細則。
目錄 一、資產轉讓 （一）轉讓方需繳納的稅費 （二）受讓方需繳納的稅費 二、股權轉讓 （一）轉讓方需繳納的稅費 。

2、投資進入和退出方式交易模式設計的起點 投資進入方式： 直接增資 土地評估后增資原股東利益得到補償 股權轉讓 聯合拿地 資金借貸 丌同 投資進入方式的財稅問題 投資退出方式： 分利潤 分收入 提叏 固定利潤 挄 比例分房 清算退出 股權轉讓退。

3、房地稅是對“居住用地”進行征收的一種稅，有著長期性，所以，長遠來看，對穩定房地產市場有著積極的意義，有利于未來房地產市場健康平穩的發展。
其二，扎實推動共同富裕，在最高領導人發表的重要文章里，首次將房地產稅上升到了實現共同富裕的國家戰略層面，即擴大中等收入的群體，縮小城鄉收入差距，改善收入和財富分配的格局，而房地產稅改革則是其中最重要的一環。
其三，深化財政改革，征收房地產稅的本質不單是調控樓市，主要核心還是深化財政改革，此次房地產稅改革試點工作便是財政改革、稅制改革中非常重要的一部分。
如此可見，房地產稅的出臺是勢在必行。
政策出臺，普通老百姓最關心的還是對自身的影響，房地產稅到底怎么收、收多少成為了大家疑問，在明確征收對象之前，我們需要知道房地產稅和房產稅的區別，房產稅只是房地產稅里的一個小分支。
房地產稅雖然比較新鮮，但是房產稅早已存在，據了解，1986年，我國就已出臺房產稅相關條例，對經營性房產開征房產稅，而自住房產則免征該項稅款。
也就是說用于非居住用途的房地產（如寫字樓、商鋪等），一直都在房產稅的征收范圍。
1房地產稅，征收對象是誰？而新一輪房地產稅試點明確說明，試點地區房地產稅征稅對象為居住用和非居住用等各類房地產，不包括依法擁有的農村宅基地及其上住宅。
也就是說除農村住房外，其余房產都將納入征收范圍，但不同房產征收的方式也不同。
宅基地本就不具備金融屬性，所以向村民征收房產稅不現實，。

4、銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表的填表說明規定，以房地產企業交樓時間確認主營業務收入實現的時間點。
實踐中很多房地產企業錯誤確認所得稅應稅收入時點：以款項收齊開具正式發票作為確認收入時點。
如雖已辦理交房手續，但通過延遲辦理竣工決算拖延確認應稅收入的時點，以款項收齊開具正式發票作為確認收入的時點，這種企業人為控制推遲收入確認時點的做法在稅務稽查中有很大的涉稅風險。
第三、新收入準則下確認收入的時點。
新收入準則規定，企業應在客戶取得相關商品控制權時確認收入。
判斷客戶是否已取得商品控制權時，應考慮下列跡象：（1）企業就該商品享有現時收款權利，即客戶就該商品負有現時付款義務；（2）企業已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權；（3）企業已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占有該商品；（4）企業已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶，即客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬；（5）客戶已接受該商品；（6）其他表明客戶已取得商品控制權的跡象。
基于新收入準則側重控制權轉移作為確認收入的關鍵條件，在非定制開發產品下，銷售開發產品的所得稅應稅收入確認時點應該是交房時點。
即將房屋交付購房者時確認完工產品的所得稅應稅收入。
二、房地產企業所得稅計稅成本的確認。
第一、房地產企業所得稅計稅成本（即企業所得稅的稅前扣除成本）確認時點應為開發產品完工時點。
國稅發2009。

5、市場化管理，房地產行業的發展一定會越來越好。
此次多部門聯合表態和定調，對促進房地產業良性循環和健康發展非常重要。
有行業專家認為，“12條”的發布，是房地產行業一個重要分水嶺，以探索新模式為引領，房企融資及并購雙管齊下推動，房地產行業將告別寒冬。
探索房地產業新發展模式12條舉措中，有不少與房地產上市公司密切相關，其中第2條明確，堅持“房住不炒”，依法依規支持上市房企積極向新發展模式轉型，加強自身風險管理，密切關注市場形勢和行業變化，嚴格防范、妥善化解各類風險，促進房地產行業良性循環和健康發展。
實際上，探索新的發展模式，已經成為房地產行業的新主題。
中央經濟工作會議和今年政府工作報告均明確指出，房地產要“探索新的發展模式”。
萬科董事長郁亮前不久在業績說明會上談及行業集中度提高問題時說，這里面有個基本邏輯誰能夠用新的發展方式誰就能進，按照原來傳統的增長方式就要退。
“原來傳統方式的特點是以速度規模作為加法，以高金融杠桿作為乘法的發展模式。
凡是沿著過去這種模式走下去的，可能都會退。
如果說今天不再簡單追求速度規模，不再用高金融杠桿，我覺得都能活下來。
”郁亮表示，進退取決于企業經營是否穩健，要發展就要轉換到新的模式上去。
在廣東省住房政策研究中心首席研究員李宇嘉看來，房地產新的發展模式是個很大的命題，行業良性循環、租購并舉、長效機制、存量運營、金融供給側改革（比如REITs）等，都是新模式的內容。

6、售樓環售樓環節之節之稅務籌劃稅務籌劃6 6個攻略個攻略 一房企代墊首付和購房返稅的營業稅處理一房企代墊首付和購房返稅的營業稅處理 1.代墊首付代墊首付 針對二套房按揭貸款須首付50以上的政策，某房地產開發企業推出了代業主墊付兩成首付款的補貼。

7、1.房產企業收取誠意金款項的稅收籌劃 2.房地產企業土地增值稅稅收籌劃 3.利用選擇投資方式進行稅收籌劃 4.利用土地增值稅進行稅收籌劃 5.利用分散收入進行稅收籌劃 6.利用設立獨立銷售公司進行稅收籌劃 7.一份合同節省一億元營業稅 8.。

8、房地產開發經營與資產管理活動稅務籌劃房地產開發經營與資產管理活動稅務籌劃 思維與方法思維與方法 房地產開發經營與資產管理活動涉及比較多的稅務問題， 本文試就其稅務籌劃思維與方法扼要進行綜述式探討，綜 述的展開不以稅種類別作為排序依據，而主要。

9、第一章第一章 房地產基本情況概述房地產基本情況概述 一房地產的概念一房地產的概念 1.土地和房屋財產的總稱 2.房產的中的建筑物有房屋和構筑物 二房地產開發企業的業務范圍二房地產開發企業的業務范圍 1土地開發 2商品房開發 3城市基礎設施和。

10、 房地產企業稅務籌劃房地產企業稅務籌劃 陽光節稅系列課程陽光節稅系列課程 1 目錄 1 2 3 土地增值稅土地增值稅187187號文件號文件 清算準則清講清算準則清講 清算指南清算指南 實操技巧熱點問題解決與處理財務處理匯算影響實操技巧熱點。

11、房地產稅務知識房地產稅務知識 賣方納稅營業稅及附加1土地增值稅2印花稅3企業所得稅4 買房納稅契稅5印花稅 一獲取土地階段：契稅印花稅耕地占用稅城鎮土地使用稅一獲取土地階段：契稅印花稅耕地占用稅城鎮土地使用稅 契稅：契稅：Deed Tax 。

12、1目的目的：統一規范集團稅務管理行為，加強項目稅務論證工作，規避稅務風險，制定 本規則。
2范圍范圍：適用于集團總部及其下屬所有全資企業。
3職責職責：總部和下屬公司共同遵照執行，總部稅務組有分析研究接受下屬公司咨詢 指導工作的職責；分公司。

13、銀城國際銀城國際 房地產收購財務專題交流 2019年4月 議程摘要議程摘要 1 最近一年房地產并購市場概況及趨勢最近一年房地產并購市場概況及趨勢 1.1中國房地產行業近年并購趨勢中國房地產行業近年并購趨勢 2 房地產并購主要的交易形式房地產。

14、 前言 前言 隨著房地產市場不斷走向規范化，房地產企業之間的競爭已逐步從 單純的資源優勢競爭轉向能力優勢的競爭，開發商除需具備高效優質的項 目管理營銷策劃能力外，嫻熟的資本運營能力更是必不可少， 房地產 并購實務操作指引在此背景下應運而生。

15、房地產企業稅務籌劃乊道 什么是稅務籌劃 1 為什么要稅務籌劃 2 目 錄 如何開展稅務籌劃 3 4 針對此次疫情的稅收政策 什么是稅務籌劃 Part 01 強制性 無偸性 固定性 依托亍業務 滯后亍業務 什么是稅務籌劃 許多納稅人都有 少繳。

16、綠城發展稅務管理研討 房地產項目稅務籌劃及執行 二O一九年一月 房地產項目稅務籌劃方案 01 項目的注銷與清算 03 方案的實施 02 結束語 04 01 前提 假定 稅種 稅率 方案 準備 籌劃 目的 思路 放向 方案 確定 A B C 。

17、城市更新舊改項目并購方案設計及稅務籌劃 目目 錄錄 一城市更新舊改項目并購的套路型方案設計 二交易方案設計及稅籌分析 一方案一：拆遷搬遷安置補償 二方案二：股權轉讓 三方案三：資產轉讓 四方案四：以不動產出資入股后轉讓股權 五方案五：企業分。

18、 前言 前言 隨著房地產市場不斷走向規范化，房地產企業之間的競爭已逐步從 單純的資源優勢競爭轉向能力優勢的競爭，開發商除需具備高效優質的項 目管理營銷策劃能力外，嫻熟的資本運營能力更是必不可少， 房地產 并購實務操作指引在此背景下應運而生。

19、2 盡職調查清單盡職調查清單 一組織性文件一組織性文件 1公司的組織性文件1公司的組織性文件 1.1.1 公司的章程細則內部管理條例或其他有關公司組建及改組文件， 包括目前有效的和任何對該等文件進行修改的文件。
1.1.2 公司的營業執照正。

20、村企合作項目村企合作項目稅務籌劃實務文章匯編稅務籌劃實務文章匯編 目錄目錄 第一篇第一篇 城市更新雙抬頭：開發商的實務操作與財稅融資應對策略城市更新雙抬頭：開發商的實務操作與財稅融資應對策略 . 1 1 一緣起：形成原因 . 1 二實操：確。

21、 融創土地儲備高達8000萬方建筑面積，其中收并購 達到62的高比例，而這一數字1年前還僅為50 收并購成為常規拿地方式 進入存量房時代后，收購物業進行改造，提升物業 價值，拓寬企業盈利途徑 目錄 七如何設計交易結構案例分析 一房地產公司獲。

22、1 2018 年 8 月 房地產開發項目全流程 稅務籌劃系列文章 房地產開發項目全流程 稅務籌劃系列文章 西政地產金融研究院 西政資本 西政地產金融研究院 西政資本 企業簡介企業簡介 一西政投資集團一西政投資集團 西政投資集團微信公眾號：西。

23、房地產稅務風險防控與納稅籌劃 2 房地產稅務風險防控與納稅籌劃 公司設立環節重大合同稅務管理 拿地環節重大合同稅務管理 報建設計環節的重大稅務事項管理 第一部分 第二部分 第三部分 開發建設環節的重大稅務事項管理 第四部分 銷售環節重大合同。

24、稅務籌劃背景下地產行業交易模式設計與合同文本擬定系稅務籌劃背景下地產行業交易模式設計與合同文本擬定系 列一股權收購 列一股權收購 前言 伴隨政府土地供應市場的調整及招拍掛成本的逐年攀升，項目整體收購及合作開發成 為房地產企業最為重要的項目獲。

25、房地產企業稅務籌劃 單擊輸入您的封面副標題 納稅籌劃基礎 納稅風險自我檢測不風險評估 主要稅種基本法規及優惠政策解讀 房地產企業納稅籌劃的主要思路 房地產企業納稅籌劃技巧及實戓案例 企業所得稅對房地產企業的潛在影響不納稅籌劃 課 程 目 錄。

26、 房地產企業稅務籌劃實戰報告不涉稅指南 房地產企業由于業務鏈條長涉稅種類多跨區域經營等特點，容易發生稅務風險，也 是稅務機關開展納稅檢查的重點對象。
為了幫助房地產企業更好地防控稅務風險，現以房地產 開發環節和過程為主線， 梳理了房地產開發的。

27、房地產企業稅務風險及稅務規劃內控管理 第一部分 企業目標與稅務內控 貴公司的企業目標 什么是風險 什么是稅務風險 那些因素形成稅務風險 如何有效掌控防范稅務風險 企業目標與稅務成本關系 稅務成本與內控管理關系 貴公司稅務工作目前是哪個部門負。

28、 房地產開發房地產開發企業各階段稅收籌劃企業各階段稅收籌劃 房地產開發周期較長，主要包括立項環節規劃設計環節融資環節土地取得環節 拆遷安置環節工程建設環節預售環節銷售環節出租環節，項目清算環節。
各環節涉 及的稅種主要有企業所得稅土地增值稅營。

29、 1 目錄 一項目基本情況 二項目籌劃總體思路 三具體籌劃方案 1開發準備環節的稅收籌劃 2開發建設環節的稅收籌劃 3房產銷售環節的稅收籌劃 4售后清算環節的稅收籌劃 5后續管理環節的稅收籌劃 一項目基本情況 一 已建項目 嘉業海灣位于南市。

30、一項目概況 某房地產項目主要有兩期工程項目。
第一期是商業一棟 二棟 三棟和商業塔樓第三棟， 第二期是商業四棟五棟和商業搭樓第一第二棟。
其中商業店鋪一棟二棟三棟四棟 和商業五棟購物中心的建筑面積分別為 1021465431077354256。

31、房地產企業建設周期長，資金投入大，涉稅種類繁多且其稅收為國家主要稅收來源，對其進行 稅收籌劃意義重大。
各房地產企業應精心籌劃，合理降稅，以達企業效益最大化。
房地產企業 稅收籌劃雖已逐漸成為關注熱點和重要研究課題，但因稅收環境日趨復雜，仍存在。

32、 1 納稅籌劃納稅籌劃成功經營之路成功經營之路 現代企業身處充滿競爭的市場經濟中，為了在激烈競爭中處于有利地位，必須不斷提 高自己的經濟效益，即在盡可能多地獲取收益的同時，減少成本費用支出。
決定企業成本高 低的因素很多， 其中稅收是很重要的。

33、 房地產行業納稅籌劃房地產行業納稅籌劃 伴隨著房地產行業的快速發展，無論是在項目的開發模式上，還是在開發產品的種類上，房 地產企業均呈現出多樣化復雜化的趨勢。
在此情況下，房地產企業的納稅管理變得越來越 復雜，必須具有戰略性和前瞻性。
如何科學。

34、房地產籌資房地產籌資 1房地產資金是房地產企業而于房地產開發經營的財產物資的貨幣表現。
它可以資全的 來源渠道資金的權屬資金在房地產生產經營中的作用以及資金的地域情況等進行分類。
2房地產資金運用具有運用量大，運動量大非自有資金比重大運用效果。

35、 房地產產并購購稅務務籌劃 9種并購購路徑與土地拓展模式涉稅解析 第一篇 第二篇 資產并購交易路徑重建資產并購交易路徑重建 土地拓展模式涉稅分析土地拓展模式涉稅分析 權衡 一凈地招拍掛模式一凈地招拍掛模式 三拆遷模式三拆遷模式 四一二級聯動。

36、房地產項目收并購模式簡介 一一房地產并購的類型房地產并購的類型 二二房地產并購的幾種方式房地產并購的幾種方式 三三不同并購方式的區別不同并購方式的區別聯系與優劣聯系與優劣 四四房地產并購的基本流程房地產并購的基本流程 五五并購的退出機制并購。

37、1 前言前言 隨著房地產市場不斷走向規范化，房地產企業之間的競爭已逐步從 單純的資源優勢競爭轉向能力優勢的競爭，開發商除需具備高效優質的 項目管理營銷策劃能力外，嫻熟的資本運營能力更是必不可少， 房地 產并購實務操作指引在此背景下應運而生。

38、一套完整的某房地產企業稅收籌劃方案 第一部分 稅收籌劃的含義 在市場經濟體制下， 稅收對納稅人的收益有著重大影響，謀取最輕稅負始終是納 稅人孜孜以求的目標。
稅收籌劃就是在不違反國家稅收法規 的前提下，納稅人通過對投資經營理財等各項經濟活動 。

39、第一部分 稅收籌劃的含義 在市場經濟體制下，稅收對納稅人的收益有著重大影響，謀叏最輕稅負始終 是納稅人孜孜以求的目標。
稅收籌劃就是在丌違反國家稅收法規的前提下，納稅 人通過對投資經營理財等各項經濟活勱的事先周密籌劃和合理安排，盡可能 地減輕。

40、鎮決增炎脯脖卡再蘋孩騷晾毅鎮決增炎脯脖卡再蘋孩騷晾毅房地產并購要點超簡版項目并購，指以受讓標的公司股權受讓在建工程為主要交易形式，以獲取新項目為主要目的的并購業務。
一項目并購的特點1利潤空間大。
與公開出讓地塊相比，項目并購具備一定價格優勢，。

41、1房地產公司務劃一一充充分利分利臨臨點點劃劃方方案案一一增增值值臨臨點點小模人月售小于10萬元免201913號。
售服務無形產或不動產提供有償服務有償無形產或不動產有償取得幣物或其他濟利應增值不動產投是以不動產為對價換取投企業權取得其他濟利。

42、1主要內容主要內容土地增值稅土地增值稅土地增值稅概述土地增值稅清算和稽查中發現的問題新企業所得稅法的相關規定新企業所得稅法的相關規定房地產行業的其他普遍問題房地產行業的其他普遍問題2土地增值稅概述土地增值稅概述征收范圍轉讓國有土地使用權地上。

43、房地產開發企業稅收籌劃房地產開發企業稅收籌劃地產地產納稅籌劃是納稅人為達到減輕稅負和規避稅務風險的目的, 而在稅法允許的范圍內,通過經營投資理財組織交易等各項交易活動進行事先安排的過程.通過對項目進行稅收提前籌劃,而不是事后的補救,以達到減。

44、收并購中的稅務考量周淼 2019.02股權轉讓面臨的稅務風險2資產收購面臨的稅務風險3目錄CONTENTS投資測算應注意事項41交易結構對稅負的影響最大一一. .關于交易結構關于交易結構交易法律主體標的物交易方式交易額結算方式一交一交易結構。

45、房地產合作開發與項目并購過程中的涉稅籌劃與財稅風險管控投投資進資進入和退出方式入和退出方式交易模式交易模式設計設計的起點的起點投投資進資進入方式:入方式: 直接增資 土地評估后增資原股東利益得到補償 股權轉讓 聯合拿地 資金借貸丌丌同同投投。

46、投資測算培訓系列課靜態測算之稅費分析與投資角度稅務籌劃目錄CONTENTS目錄一稅費分析增值稅土增稅所得稅二投資角度看稅務籌劃1.1 地產行業涉及稅種 整個地產環節涉及的主要稅種如下,其中教育附加為費而不是稅,另有個人所得稅鑒于房地產公司法。